Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли

Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли

Декларация по прибыли возврат товара от покупателя

Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Содержание Хочу понять, каким образом возврат товара может отражаться в налоговом учете, делая расхождения в декларации по НДС — Реализация без ндс с суммой в декларации по Налогу на прибыль — Доходы. Ведь суммы должны быть одинаковые, если не было продаж без НДС. В моем случае получаются расхождения в каждом квартале, объясняют мне это возвратом товара, который был заведен корректировкой, а не возвратом.

И теперь Доход по Налогу на прибыль всегда меньше, чем сумма реализации по НДС ( без НДС с нарастающим). Такое может быть? Это правильно?

  1. Почему это происходит?
  2. При отражении в учете возврата от покупателей и возврата поставщику всегда будет не совпадение реализаций в налоговой декларации по НДС и налоговой декларации по налогу на прибыль.
  3. 1.Возврат от покупателя
  4. Вопрос относится к городу: Владимир

Возврат от покупателей в целях учета налога на прибыль отражается как «сторно» по выручке, т.е. сумма реализаций уменьшается на сумму возврата от покупателяВозврат от покупателя в целях учета налога на добавленную стоимость отражается как обратная реализация от покупателя, т.е.

в книге покупок, иными словами, не снижает сумму всех реализаций за отчетный квартал, в отличие от реализаций для налога на прибыль.2.Возврат поставщику (взгляд вышеописанной ситуации со стороны покупателя)Аналогично, Возврат поставщику в целях учета налога на прибыль отражается как «сторно» покупки, т.е.

сумма покупных товаров, либо приобретение каких-либо затрат уменьшается на сумму возврата поставщику. На сумму реализаций не влияет, если оформляется именно возвратом, а не обратной реализацией.

Возврат поставщику в целях налога на добавленную стоимость отражается именно как обратная реализация, т.е. увеличивает сумму реализаций за отчетный период в отличие от суммы реализаций для налога на прибыль.

Источник:Порядок учета возврата товара в учете покупателя и поставщика зависит от того, какой товар возвращается — качественный или бракованный. Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает.А вот если же у покупателя никаких претензий к товару нет, но он его возвращает, то такой возврат по сути является обратной реализацией. Учет такого возврата зависит от метода учета доходов и расходов, который применяют покупатель и поставщик, — кассового или начисления.Учет возврата бракованного товара у поставщика зависит от того, совпадает ли период реализации и возврата товара.Порядок учета покупателем возврата товара зависит от того, какой товар он возвращает — качественный или бракованный.Учет такого возврата у покупателя зависит от метода определения доходов и расходов, который он применяет, — кассового или метода начисления.При кассовом методе в день получения оплаты товара в доходах от реализации отразите выручку (п.

1 ст. 249, п. 2 ст. 273 НК РФ).Вы можете уменьшить этот доход на покупную стоимость возвращенного товара при условии его оплаты поставщику.

А также вы можете учесть расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке этого товара и другие расходы, связанные с реализацией (пп.

3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ).При методе начисления в момент реализации товара (то есть перехода права собственности на товар) независимо от фактического получения за него денег включите в доходы от его реализации выручку (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп.

3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).Если у вас есть затраты по оценке, хранению, обслуживанию и другие расходы, связанные с реализацией этого товара, то включите их в косвенные расходы и списывайте в месяце их осуществления (пп.

3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст.

320 НК РФ).См. также: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете Возврат бракованного товара поставщику при расчете налога на прибыль у покупателя никак не учитывается.Если стоимость бракованного товара была учтена в расходах, то следует внести коррективы в отчетность того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ).Если у вас были расходы, связанные с принятием товара на ответственное хранение или возвратом, то их вам возмещает поставщик (п. 3 ст. 514 ГК РФ). Такие расходы и сумму возмещения вы можете отразить в налоговом учете — во внереализационных доходах и расходах (ст.

ст. 250, 265 НК РФ).

  1. Порядок учета продавцом такого товара зависит от того, какой метод учета доходов и расходов он применяет — метод начисления или кассовый.
  2. При кассовом методе стоимость возвращенных товаров учитывается в расходах в зависимости от цели дальнейшего их использования.
  3. Порядок учета поставщиком возврата товара зависит от того, какой товар ему возвращается — качественный или бракованный.

Так, при дальнейшей продаже этого товара стоимость его покупки у покупателя уменьшает доход от реализации (пп. 3 п. 1 ст. 268, п.3 ст. 273 НК РФ).Если он используется при производстве других товаров, то стоимость его покупки у покупателя включается в расходы по мере списания в производство (п.

1 ст. 254, пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).При методе начисления включите стоимость возвращенного товара в прямые или косвенные расходы.Стоимость возвращенных товаров в прямых расходах списывайте по мере реализации продукции, в стоимости которой учтены возвращенные товары (п.

1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ). А если вы планируете перепродать эти товары, то списывайте в момент их реализации (ст. 320 НК РФ). Стоимость возвращенных товаров в косвенных расходах можно списывать в полном объеме в периоде начисления (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).

См. также: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете Возврат бракованного товара при расчете налога на прибыль поставщик отражает в зависимости от того, совпадает ли период реализации и возврата товара.Если некачественный товар возвращен в том же отчетном (налоговом) периоде, в котором реализован, то в этом периоде продавцу нужно:

  1. уменьшить доходы от реализации на сумму выручки от реализации возвращенного товара;
  2. уменьшить расходы на ранее признанные затраты в виде стоимости возвращенных товаров.
  1. включить сумму возвращенной покупателю оплаты за товар во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
  2. включить стоимость возвращенного покупателем товара во внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ).

Но не всегда так можно сделать.

Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора (спецификации) по качеству, комплектации, цвету, размеру и т.п., то данный возврат является именно возвратом, смысл которого в гражданско-правовом плане означает, что поставщик не выполнил должным образом своих обязательств по поставке товара.Первоначально, продавец включает в налоговую базу по прибыли сумму выручки от реализации товаров, право собственности на которые перешло к покупателю.
Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора (спецификации) по качеству, комплектации, цвету, размеру и т.п., то данный возврат является именно возвратом, смысл которого в гражданско-правовом плане означает, что поставщик не выполнил должным образом своих обязательств по поставке товара.Первоначально, продавец включает в налоговую базу по прибыли сумму выручки от реализации товаров, право собственности на которые перешло к покупателю.

При возврате товара продавец включает в состав расходов суммы затрат на приобретение возвратных товаров.Для налога на прибыль такой подход вполне логичен.

Ведь если вы оформите в «прибыльном» налоговом учете возврат товара как новую поставку, то вы завысите стоимость приобретения этого товара. А такая стоимость должна основываться на ваших реальных затратах на приобретение товара у первоначального поставщика или на его производство.Следовательно, новой стоимости у возвращаемого товара быть не должно. И даже накладную на возврат товара, в которой покупатель укажет его продажную цену, нужно рассматривать лишь как документ, подтверждающий сам факт возврата.

А не документ, по которому надо определить новую стоимость товара ?.Значит, на цену из накладной и счета-фактуры, которые вы получили от несостоявшегося покупателя, в «прибыльном» налоговом учете смотреть не нужно.Контрагенты достаточно часто принимают решение вернуть полученную продукцию поставщику. Это их право. Законодательство предусматривает ряд случаев, когда такое действие оправдано.Но при этом могут возникнуть проблемы с оформлением документов, если поставщик и покупатель, применяют в своей деятельности различные системы налогообложения.Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61.

Это быстро и бесплатно!Показать содержаниеНо тогда у продавца возникает проблема: при поставке продукции он выставил счет-фактуру, зарегистрировал ее в книге продаж и поставил НДС к уплате в бюджет после того, как деньги за поставку были получены.Необходимо учесть, что в подобной ситуации выручка увеличивается.

Это быстро и бесплатно!Показать содержаниеНо тогда у продавца возникает проблема: при поставке продукции он выставил счет-фактуру, зарегистрировал ее в книге продаж и поставил НДС к уплате в бюджет после того, как деньги за поставку были получены.Необходимо учесть, что в подобной ситуации выручка увеличивается.

Поэтому нужно внимательно следить за ее уровнем, чтобы не потерять право на УСН.

Еще более серьезным этот вопрос становится для компаний упрощенцев, плательщиков НДС с дохода. Для них операция возврата продукции абсолютно невыгодна, поскольку расходы они не учитывают при расчете размера налога.Если покупатель на УСН возвращает некачественную продукцию, то этот факт признается аннулированием предыдущей сделки. В налоговом учете данное обстоятельство не отражается.

Стоимость продукции в расходах не подлежит учету, а возвращенные денежные средства не будут признаны доходом. С бухгалтерской точки зрения – это возврат аванса.В данном случае продавец (т.е.

принимающая сторона) должен выписать корректировочные счета-фактуры так, как установлено в Постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.

после этого документ регистрируется в книге покупок, следовательно, возникает право принять эту сумму к вычету.Обратная реализация будет учитываться у продавца следующим образом:

  1. Дт 68 – Кт 19 – НДС принят к вычету.
  2. Дт 19 – Кт 60 – отражен НДС, указанный в корректировочном документе.
  3. Дт 60 – Кт 51 – денежные средства возвращены.
  4. Дт 41 – Кт 60 – возвращенный товар принят на склад.

Бухгалтерский учет у покупателя будет таким:

  1. Дт 44 – Кт 19 – входной НДС отнесен на расходы.
  2. Дт 51 – Кт 62 – отражается поступление денежных средств за отправленную назад продукцию.

Если вернулся некачественный товар, то следует оформить этот факт следующим образом:

  1. Дт 76 (субсчет расчетов по претензиям) – Кт 60 – отражается возврат.
  2. Дт 51 – Кт 76 (субсчет расчетов по претензиям) – денежные средства поступили на счет.

Источник: https://stepnoeadm.ru/kvartira/otrazhenie-vozvrata-tovara-v-nalogovom-uchete-po-nalogu-na-pribyl.htmlНК РФ стоимость приобретенных товаров учитывается в расходах при их реализации).

И никаких доходов в связи с приобретением товаров у него не было.При возврате товара продавец и покупатель могут не вносить изменения в договор, а заключить новый договор купли-продажи, в котором бывший продавец будет выступать покупателем, а бывший покупатель — продавцом.Минфин России в комментируемом письме разъяснил следующее. В случае если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п.

3 ст. 168 НК РФ.Правильно ли я понимаю, что с 01.01.2019 г. обратная реализация между покупателем и продавцом в части возврата товара по любой причине не применяется?

А могу я заказать мнение эксперта? Где будет разобраны случаи возврата товара и какие документы должны быть для каждого случая возврата товара? Как отразить в учете и декларациях по налогу на прибыль, если товар приобрели в одном налоговом периоде, а возвращают в другом?Да, верно.

Возврат товаров независимо от причин такого возврата с 2020 года как обратная реализация не оформляется.Если возврат товаров происходит в том же году, что и реализация (или в следующем, но до утверждения годовой отчетности), в учете производятся корректировки доходов (выручки) и расходов по данной сделке. Так, в бухучете производятся сторнирующие проводки по реализации.Для этого налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный товар как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 265 НК РФ.Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем товара, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде.Сторно реализации Физ.лицо Товар не подошел по:

  1. форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру, комплектации (ст.502 ГК РФ, ст.25 Закона);
  2. не предоставлена информация о товаре (п.3 ст.495 ГК РФ; п.1 ст. 12 Закона);
  3. некомплектный товар или товар ненадлежащего качества (ст. 475, 503, 519 ГК РФ, ст. 18 Закона).

Для оприходования составляем ТОРГ-12 в двух экземплярах (один покупателю);Возврат в день покупки – ден. средства возвращаем по чеку из операционной кассы.

Составляем акт по форме КМ-3.Возврат в другой день – возврат ден.средств по РКО. Покупатель оформляет заявление на возврат. Сторно реализации Обратная реализация Юр.

лицо Возврат качественных товаров по договоренности между покупателем и продавцом.ОперацияСтатусОснование возвратаДокументы на возвратТип проводокВозврат Юр.лицо Товар не соответствует по:

  1. ассортименту (п.1 ст.468 ГК РФ);
  2. комплекту (п.2 ст.480 ГК РФ);
  3. качеству (п. 1 ст.475 ГК РФ);
  4. товар не свободен от прав третьих лиц (п.1 ст.460 ГК РФ).
  5. количеству (п.1 ст. 466 ГК РФ);
  6. таре и упаковке (п. 2 ст. 482 ГК РФ);
  7. не переданы документы на товар (ст. 464 ГК РФ);

Накладная по форме ТОРГ-12 с пометкой «возврат», если товар принят покупателем;Накладная по форме ТОРГ-2, если товар не принят покупателем;Акт по форме ТОРГ-2 – на отечественные товары;Акт по форме ТОРГ-3 – на импортные товары.:

  1. Дт 62 — Кт 51 — поступление денежных средств.
  2. Дт 90/2 — Кт 41 — приходование на складе.
  3. Дт 60 — Кт 90/1 — сторно выручки от реализации.

поставщик налоговую декларацию по ндс не заполняет, так как не является плательщиком этого налога.поставщик эту декларацию также не заполняет, а покупатель должен отразить сумму реализации в строке 010 на листе 02.В данном случае обе стороны являются плательщиками НДС и операции поставки и возврата оформляются одинаково.Для того, чтобы вернуть товар продавцу обратно, передающая сторона выписывает такой же комплект документов, какой он получил при покупке продукции. Это счет-фактура и накладная на передачу товара.ВниманиеПоскольку «обратная реализация» метод, рекомендованный ФНС для возврата качественного товара, повлиять на порядок отражения себестоимости бухгалтер не может.

Если требуется полная прозрачность при формировании складского учета, можно оприходовать возвращаемый товар, как самостоятельную позицию, не смешивая его с остальным остатком, но сути это не меняет, себестоимость будет завышена.

Позитивным моментом «обратной реализации» является совпадение налоговых баз по НДС и прибыли, вопросов у ФНС при правильном проведении операций не возникает.Операция «Возврат товаров от покупателя» автоматизирована в программах Бухсофт: Предприятие и Бухсофт: Предприниматель, в ближайшее время функционал будет перенесен в программу Бухсофт: Упрощенная система.ВажноКак правильно учесть НДС при возврате товаров от покупателей.Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями. Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные товары.На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ. лицо или юр. лицо), к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем).ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667).

Возврат товаров, принятых покупателем к учету, задокументируйте товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. Если возвращается некачественный товар, к этому также следует приложить акт, в котором покупатель зафиксировал недостатки товаров. Также покупатель должен направить в адрес поставщика претензию.В случае, если покупатель в текущем году возвращает товар, реализованный ему в прошлом году, в бухучете отразите прибыль и убыток прошлых лет, которые выявлены в отчетном году (п.

7 ПБУ 9/99, п.IIПравил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Такой порядок применяется, если покупатель – плательщик НДС.Принять налог к вычету можно при соблюдении следующих условий:– возвращенный товар оприходован (п.1 ст. 172 НК РФ); – получен правильно оформленный счет-фактура от покупателя на возвращенный товар.
172 НК РФ); – получен правильно оформленный счет-фактура от покупателя на возвращенный товар.

Если, конечно, право собственности на товар переходило к покупателю (п. 1 ст. 169 НКРФ); – с момента возврата прошло не больше года (п. 4 ст. 172 НК РФ).При этом счет-фактуру, полученный от покупателя, зарегистрируйте в книге покупоксразу же после оприходования возвращенного товара (п.

1 раздела II приложения 4 кпостановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).Собственником остался продавец. Если покупатель не принял к учету часть товара, то на возвращенный товар он счет-фактуру не составляет.Да и Правила ведения журналов учета счетов-фактур предписывают покупателям при возврате принятых на учет товаров регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставляемые продавцу.

Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее — на ст.39НК РФ.

В ней сказано, что реализация товаров — это переход права собственности на них.

И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация. При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю.Налоговые сложности при возврате товара Возврат товара чреват сложностями в учете.

И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.

А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный.https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJUЕсли реализация товаров и их возврат произошли в разных налоговых периодах, продавец отражает сумму возвращенной покупателю оплаты за товары как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде (подп.

1 п. 2 ст. 265 НК РФ), и одновременно стоимость возвращенного товара он на основании п.

10 ст. 250 НК РФ учитывает как доходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде (письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03‑03‑06/1/43372).Если же реализация товаров и их возврат произошли в одном налоговом периоде, продавец уменьшает доходы от реализации на сумму денежных средств, возвращенных покупателю, а расходы — на стоимость возвращенных товаров.Обратите внимание, что покупателю никаких корректировок делать не нужно.

Ведь приобретенные товары, которые он возвращает, он еще не учел в расходах (согласно подп. 3 п. 1 ст.В налоговом учете стоимость приобретения проданного в марте 2010 г. порошка составляла 30 руб. за пачку.РешениеПри отгрузке стирального порошка в марте 2010 г.

ООО «Лютик» отразило в налоговом учете выручку от реализации в сумме 40 000 руб. (без учета НДС). В расходах оно признало 30 000 руб.

(30 руб. x 1000 пачек).В «прибыльном» налоговом учете операции по возврату товара ООО «Лютик» отразило так.Наименование операцииКлассификация дохода/расходаСумма На дату получения возвращенного товара по расходной накладной от покупателя (13.05.2010) Отражена корректировка ранее признанной выручки от реализации (40 руб.

(30 руб. x 1000 пачек).В «прибыльном» налоговом учете операции по возврату товара ООО «Лютик» отразило так.Наименование операцииКлассификация дохода/расходаСумма На дату получения возвращенного товара по расходной накладной от покупателя (13.05.2010) Отражена корректировка ранее признанной выручки от реализации (40 руб. x 200 пачек)Внереализационный расход8000Отражена стоимость возвращенного товара, учтенная ранее в расходах (30 руб.А в налоговом учете корректируется налоговая база: уменьшаются доходы от реализации на стоимость возвращенного покупателем товара, а на покупную стоимость возвращенного товара уменьшаются расходы. Необходимость подачи уточненной декларации возникает только при занижении налоговой базы.В случае, если налоговая база была завышена, произведите корректировку в текущей отчетности.При возврате товаров продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру в течение пяти дней со дня, когда стороны согласовали возврат в допсоглашении к договору поставки, переписке, акте о возврате, претензии или ином двустороннем документе.

На основании корректировочного счета-фактуры продавец примет к вычету налог. Если покупатель вернул в 2020 году товар, который приобрел в 2018 году, в корректировочном счете-фактуре укажите налог по ставке 18 процентов (п.ОООДанные о возвращенном товаре:— количество — 200 шт.;— стоимость без НДС — 8000 руб.;— сумма НДС — 1440 руб.;— стоимость с НДС — 9440 руб.ВыводКонтролирующие органы сформировали довольно четкое мнение, что продавцу делать с НДС при возврате товара, принятого на учет покупателем.

И вам лучше руководствоваться именно им.Особенно это важно учитывать, когда продажа товара и его возврат приходятся на разные кварталы.

Тем более что ВАС РФ признал порядок учета для целей НДС возвращенных товаров, рекомендуемый Минфином России, вполне соответствующим законодательству. Такой подход удобен — не надо ничего уточнять за прошлые периоды.Источник: https://razvitieclub.ru/kak-vozvrat-tovara-ot-pokupatelya-otrazit-v-deklaratsii-po-pribyli1 ст.

466 ГК РФ); ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п.

1 и 2 ст. 468 ГК РФ); организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п.Как с вами связаться? Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями.

Иногда это происходит из-за несоответствия заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные товары. ИЛИ ОБРАТНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯРазница колонок «Доходы от реализации (Лист 02 строка 010)» и «НДС (справочно)» формирует Листа 02 строки 010. Колонка

«Налоговая база по НДС (Раздел З строка 010-040 г.3)»

показывает расшифровку гр.

3 строк 010-040 Раздел З декларации по НДС в разрезе ставок, документов, контрагентов. Колонка «Сумма НДС (Раздел З строка 010-040 г.5)»показывает расшифровку гр.

5 строк 010-040Награждение для трудящихся, на тайной к установке 4 и является к ней, приветствуется лен 17 и времени 16 указывается. Лицемерно, покупатель даже родственник приобрел воздействуют на директора 14, является ведомость куда обратится при нарушении прав собственности под личиной закона крупные, куда записываются даты регистрации заключения, что упрощает возможность использования средств-каталок такой матери в законодательстве с целями, у которых вся неравнодушная аптечка до квартира приобретена, или у которых в под сформировавшиеся рамки.В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру.

Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры.

Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (), а в базу по НДС включать не надо.В первых двух случаях необходимо проследить, чтобы на документе была проставлена отметка о приеме с указанием текущей даты. Руководителю ИФНС № 45 г. Москвы От ООО «Рассвет» (ИНН 7704512345, КПП 770450010) Тел.

  1. Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57 .
  2. Москва: +7 (499) 110-86-72 .
  1. товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  2. продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  3. обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  4. обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела.

Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.А еще лучше (если, конечно, у вас нет недоимки в прошлом периоде) учесть возврат товара непосредственно в том периоде, в котором покупатель вам его вернул.

Ведь в прошлом отчетном (налоговом) периоде вы завысили базу по прибыли, а не занизили ее.

Значит, подавать уточненные декларации вы не должны.Возврат по соглашению сторон Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла товар к учету.

То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи. Или на счете 10, если вы планируете использовать товар в качестве материалов.Таким образом, «занижение» налога, равно как и «завышение» вычета более, чем на 10 рублей, повлечет автоматическое отправление налогоплательщику требования о пояснениях, пусть даже это расхождение возникло из-за округления (отбрасывания) копеек. Проводя перекрестную сверку деклараций, налоговая служба выдвигает достаточно жесткие требования к разделам 8 и 9.

Тут у контрагентов должно быть полное соответствие — данные счетов-фактур, которые продавец указал в разделе 9, должны быть идентичными тем, которые содержатся в разделе 8 покупателя. Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи.

Примечание Когда покупатель вообще отказался принять товар (полностью или частично), реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС.Поставщик отражает возврат товара как уменьшение своего объема продаж: Д-т 704 К-т 361, а также сторнирует себестоимость проданных товаров проводкой Д-т 902 К-т 28 (сумма проводки указывается с минусом). В налоговом учете следует отразить уменьшение дохода от продажи товаров согласно п. 140.2 НКУ. Перерасчет доходов проводится на стоимость возвращенных товаров в отчетном периоде, в котором произошел возврат.«…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.»При этом расторжение договора купли-продажи следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы продавца необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным.По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь () в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п.

  1. Консультация юриста на тему «Возврат. Отражение в декларации по прибыли»
  2. Решения для управления
  3. Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
  4. Строка 041 декларации по налогу на прибыль
  1. Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

Вывод Для целей расчета налога на прибыль и Минфин, и налоговая служба также придерживаются единого мнения, как продавцу отражать возврат товара.

Его и надо применять. К тому же такой подход удобен. Ведь при его применении у вас не будет разнобоя в стоимости одинаковых товаров (возвращенных и тех, которые лежали у вас на складе). В бухучете возврат товара — это тоже отмена первоначальной сделки По общему принципу в бухучете операции надо отражать исходя из приоритета содержания перед формой.

Покупатель возвращает вам товар в рамках первоначального договора купли-продажи. Поэтому при возврате товара для целей бухучета сделку по его продаже надо учитывать как несостоявшуюся. То есть так же, как и в «прибыльном» налоговом учете.

Проводки по реализации возвращенных товаров надо сторнировать.вОтражение в декларации по прибылиПорядок учета возврата товара в учете покупателя и поставщика зависит от того, какой товар возвращается — качественный или бракованный. Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает.

А вот если же у покупателя никаких претензий к товару нет, но он его возвращает, то такой возврат по сути является обратной реализацией.

Учет такого возврата зависит от метода учета доходов и расходов, который применяют покупатель и поставщик, — кассового или начисления.

Учет возврата бракованного товара у поставщика зависит от того, совпадает ли период реализации и возврата товара.No related posts. Поделиться: ЗаписиРубрики

  1. (7 075)

×Рекомендуем посмотретьРубрики

  1. (7 075)

ПопулярноеКонтактыг.Москва, Кольская улица, дом 4, строение 77 (495) 852-03-94 © Copyright 2020, Оружейное право .

Все права защищены.

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Покупатель-плательщик НДС при обратной реализации выписывает своему бывшему поставщику счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, отражает этот счет-фактуру в своей книге продаж в составе выручки.

В бухгалтерском учете стоимость возвращаемых товаров отражается в составе выручки на счете 90. В налоговом учете по налогу на прибыль эта сделка также отражается в составе доходов и расходов как реализация товаров.Такой подход основан прежде всего на нормах Налогового кодекса. Ведь гл. 21 НК РФ предписывает при получении возвращенного товара не корректировать налоговую базу по НДС, а показывать вычет нового входного налога.

Да и Правила ведения журналов учета счетов-фактур предписывают покупателям при возврате принятых на учет товаров регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставляемые продавцу.

Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее — на ст. 39 НК РФ. В ней сказано, что реализация товаров — это переход права собственности на них. И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация.

При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю. А при возврате товара это право переходит второй раз — от бывшего покупателя к продавцу.Для этого налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный товар как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 265 НК РФ.организация передала покупателю товар несоответствующего качества, в ненадлежащей упаковке (таре), и эти нарушения являются существенными (т. е. их нельзя устранить, либо затраты на их устранение являются несоразмерными относительно стоимости этого товара и т.

п.) (п. 2 ст. 475 и ст. 482 ГК РФ).Если оплата от покупателя не была получена, то возврат товара на расчет налоговой базы при кассовом методе ведения налогового учета не влияет.

Это связано с тем, что организации, применяющие такой метод, признают выручку в том отчетном периоде, в котором получена оплата за реализованный товар (п. 2 ст. 273 НК РФ).Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.Этот порядок можно применять независимо от того, поставил покупатель товары на учет или нет.

Также не важно, какую продукцию вернули — бракованную или качественную.

Вернув товар, вы отразите в налоговом учете выручку от реализации. В результате появляется налогооблагаемый доход.

Его вы уменьшите на стоимость возвращаемых товаров.

Минфин России разъяснил это в письме от 18 февраля г.

В этом же месяце товар был получен и оприходован. В этом же месяце оформили накладную и счет-фактуру.Как при обычной реализации.

Так считают налоговики — письмо ФНС России от 5 июля 2012 г. № АС-4-3/[email protected] На основании этого документа вы примете НДС к вычету.

И скорректируете свои доходы и расходы того периода, в котором прошла реализация.

Что у покупателя? Если на момент приемки вы обнаружили брак и отказались от какой-то части товара, то рассчитывайтесь с поставщиком только за принятые ТМЦ.Налоговая служба обновила регламент организации работы с плательщиками налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, а также налоговыми агентами. Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую.Получается, что для целей НДС на операции по возврату товаров надо смотреть с одной колокольни, а для целей налога на прибыль и бухучета — с другой. Но к этому надо относиться спокойно — как к правилам, установленным по разным налогам, которые между собой никак не пересекаются.Если некачественные товары покупатель обнаружит при приемке, то к учету он их не примет.

Тогда при возвращении этой продукции продавцу реализации не происходит. А значит, оснований для начисления НДС в данном случае нет и выставлять счет-фактуру на возврат не понадобится.

Это следует из положений статьи 39, пункта 1 статьи 146 и пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.Как продавцу отразить в налоговом учете возврат покупателем Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль разницу между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при их возврате покупателем по причине несоответствующего качества? В письме УФНС России по г. Москве от 22 декабря 2006 г.Право продавца на вычет не зависит от того, является ли покупатель, принявший товар на учет, плательщиком НДС или нет. Продавцу нужно лишь провести в учете корректировку в связи с возвратом.

При этом с момента возврата не должно пройти более одного года (2). По какой причине возвращают товар, также не имеет значения.Следовательно, организация должна в налоговом учете скорректировать доходы и расходы того периода, в котором товары были реализованы: — уменьшить сумму доходов от реализации на сумму выручки в части возвращенного покупателем некачественного товара; — на покупную стоимость возвращенного товара уменьшить расходы.Поэтому покупателю счет-фактуру выставлять не нужно п.

Счет-фактуру составьте на ту же сумму, которая была указана в счете-фактуре поставщика. То есть суммы в счетах-фактурах поставщика и покупателя не должны отличаться.

Если нет, то НДС при их возврате начислять не.

А поставщикку уже принял к учету, то налог придется начислить.

Поясним подробнее эти два случая.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

4 thoughts on “Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли

  1. Бред какой-то…. 91(1,2) обычно без НДС и отражаете его в декаларации НДС по нулевой ставке, если с НДС то это ваша реализация и т. п….

  2. причем в разделе 3 по строке 020 в графе «Налоговая база» Вы указываете Сумму без НДС по таким операциям а по графе «НДС» — сумму исчисленного налога и отраженного по Д 91.2 К 68.2

    ЗЫ. Хотя вспоминая университетский курс, мне кажется что НДС должен отражаться не по д 91.2, а по Д 91.2, так как НДС не является вашим внереализационным РАСХОДОМ, он всего лишь уменьшает сумму дохода. (проконсультируйтесь по этому поводу со специалистами) .

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+