Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Проблемы изменения оквэд при определении объемов налоговых поступлений

Проблемы изменения оквэд при определении объемов налоговых поступлений

Проблемы изменения оквэд при определении объемов налоговых поступлений

Проблемы изменения оквэд при определении объемов налоговых поступлений

Как проводится отбор налогоплательщиков для проверки?. Отметим, что коэффициенты налоговой нагрузки по видам экономической деятельности в Концепции выездных проверок ФНС всегда представлены в табличном виде. И их 2 вида:

  1. просто налоговая нагрузка;
  2. и для справки – фискальная нагрузка по страховым взносам.

Налоговая нагрузка – это отношение налогов (в т.

ч. НДФЛ) и сборов по данным официальной статотчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%.

Податкова система держави: теорія та практика становлення / А.М.

Соколовська. К. : Знання-Прес, 2004. С. 79. Манипулирование размерами налоговых ставок должно осуществляться в комплексе с изменением других элементов когнитивной модели (см. рис.1). Поэтому, одновременно со снижением ставки налога на прибыль предприятий предлагается уменьшение размеров предоставляемых льгот по данному налогу.

На современном этапе экономического развития Российской Федерации актуальной является проблема существенного увеличения доходной базы бюджетов всех уровней, достижения их сбалансированности, обеспечения финансирования федеральных и региональных целевых программ. Содержание: Противоречие «официального» кода ОКВЭД и реальной деятельности компании способно подставить под сомнение истинность расходов организации. Инспекторы могут заподозрить организацию в получении необоснованной налоговой выгоды.

ФНС зачастую приходит к выводу о неблагонадежности и «проблемности» той или иной организации именно на этом основании.

В Концепции не уточнено, за какой период следует определять данный показатель.

ФНС ведет расчет за календарный год. Следовательно, в целях сопоставимости рассматриваемых показателей при расчете организацией налоговой нагрузки также целесообразно использовать соотношение уплаченных налогов и полученного дохода за год.

Офис-менеджер и секретарь — есть ли разница? Отличия все-таки есть, но они довольно размыты и нечетки. Организация осуществляет деятельность в сфере химического производства.

Выручка за 2016 год равна 90 млн руб.

Сумма уплаченных налогов составила 10 млн руб.

Также организация удержала и перечислила НДФЛ с выплат работникам в сумме 250 тыс. руб. К выбору кода ОКВЭД необходимо подходить взвешенно и трезво еще до момента регистрации юридического лица. Использование определенного кода для целей оптимизации налоговой нагрузки возможно и оправдано только тогда, когда реальная деятельность компании совпадает с зафиксированным в ЕГРЮЛ кодом и только в тех случаях, когда льготы прямо предусмотрены конкретными законодательными актами.
Использование определенного кода для целей оптимизации налоговой нагрузки возможно и оправдано только тогда, когда реальная деятельность компании совпадает с зафиксированным в ЕГРЮЛ кодом и только в тех случаях, когда льготы прямо предусмотрены конкретными законодательными актами.

Сколько угодно, не возбраняется вписать в заявление хоть весь Классификатор (вопрос только в том – насколько это вам нужно).

В лист, где указывают коды ОКВЭД, можно вписать 57 кодов, но таких листов может быть и несколько, в этом случае основной вид деятельности вписывают только один раз, на первом листе.

Обратите внимание, что если выбранный вами код ОКВЭД относится к сфере образования, воспитания и развития детей, медицинского обеспечения, соцзащиты и соцобслуживания, детско-юношеского спорта, а также культуры и искусства с участием несовершеннолетних, то к для регистрации ИП нужна справка об отсутствии судимости (п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ).

Документ представляется по межведомственному запросу, но чтобы не затягивать процесс регистрации, можно, предварительно уточнив в регистрирующей инспекции такую возможность, справку запросить заранее.

В законе это требование оговаривается только для физических лиц, то есть, ИП, а при регистрации ООО такой справки не требуется. Как таковой, ответственности за деятельность не по ОКВЭД не предусмотрено.

И судебная практика, и письма Минфина подтверждают, что предприниматель не подлежит ответственности за осуществление видов деятельности, не указанных в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. В то же время, если вы ведете деятельность по не прописанному либо не внесенному позднее коду ОКВЭД, то можете быть привлечены к административной ответственности в сумме до 5 000 рублей по ст.

14.25 КоАП РФ за

«…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе»

. Коды ОКВЭД к перечню таких обязательных сведений относит ст.

5 (5) закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года, так что надо будет поторопиться внести изменения в трехдневный срок после начала деятельности по новому коду. Эта группировка включает:

  1. два основных вида деятельности, а именно: производство продукции растениеводства и производство продукции животноводства, охватывая также формы органического сельского хозяйства, выращивание и разведение генетически-модифицированных культур и животных

Эта группировка также включает:

  1. деятельность, второстепенную по отношению к сельскому хозяйству, а также охоту, ловлю животных и предоставление услуг в этих областях

01.1 Выращивание однолетних культур Эта группировка включает:

  1. выращивание однолетних культур, т.е.

    растений, вегетативный период которых состоит не более чем из двух сезонов

Выращивание данных культур включено также для целей семеноводства 01.11 Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур Эта группировка включает:

  1. все формы выращивания зерновых, зернобобовых культур и семян масличных культур в открытом грунте

Выращивание этих культур часто комбинируется в тех или иных сельскохозяйственных подразделениях. Эта группировка включает:

  1. добычу ископаемых из карьеров, а также разработку аллювиальных отложений, скальных пород, соляных месторождений

Получаемые продукты используются главным образом в строительстве (например, песок, камень и т.п.), в производстве строительных материалов (например, глины, гипса и т.п.), в производстве химикатов и т.п. Этот раздел включает:

  1. физическую и/или химическую обработку материалов, веществ или компонентов с целью их преобразования в новые продукты, хотя это нельзя использовать как единый универсальный критерий для определения производства (см. ниже «переработка отходов»)

Материалы, вещества или преобразованные компоненты являются сырьем, т.е.

продуктами сельского хозяйства, лесного хозяйства, рыболовства, горных пород и минералов и продуктов других обрабатывающих производств. Считается, что значимые периодические изменения, обновление или преобразование продуктов относятся к производству.

Новая редакция ОКВЭД2 ОК 029-2014 вступила в действие с 11 июля 2016 года.

С этого момента использовать старый классификатор ОКВЭД нельзя. Новые коды ОКВЭД нужно указывать во всех документах, которые будут сдавать ИП и ООО в налоговые органы, а также внебюджетные фонды в 2020 году. Например, это касается заполнения всех деклараций и иной отчетности формируемой за 2020 и 2020 год.

Такие варианты часто предлагаются в разных инструкциях по определению кодов ОКВЭД. Ими можно руководствоваться, но с умом. Сколько можно выбрать кодов ОКВЭД? Сколько угодно — ограничений нет. Но действуя «про запас», неплохо бы убедиться, что дополнительные коды не станут препятствием для выбора льготного налогового режима, что из-за них не вырастут ставки по взносам или не придется оформлять лицензию.

Но действуя «про запас», неплохо бы убедиться, что дополнительные коды не станут препятствием для выбора льготного налогового режима, что из-за них не вырастут ставки по взносам или не придется оформлять лицензию.

Расчет на возможность добавить нужные коды потом тоже не всегда оправдан. Если вы не будете пока вести деятельность, код которой не зарегистрирован — это одно.

Но если ситуация обратная, возможны проблемы: Значение общедоступных Критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков может использоваться налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок как на предстоящий, так и последующие годы до их очередной актуализации:

  1. При получении организацией убытка по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год налоговый орган может не учитывать данный календарный год в числе 2-х лет, когда деятельность осуществлялась с убытком, при условии, что налогоплательщик получил убытки по объективным причинам, о чем у налогового органа имеется соответствующая информация и подтверждающие документы, представленные налогоплательщиком.
  2. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.
  3. Налоговая нагрузка рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
  4. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
  5. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
  6. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
  7. Осуществление организацией финансово-хозяйственной деятельности с убытком в течение 2-х и более календарных лет.
  8. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
  9. Расчет налоговой нагрузки, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности приведен в приложении N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/
  1. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
  2. Несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов по данным налоговой отчетности с темпами роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженными в финансовой отчетности.
  3. Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации можно получить из следующих источников:
  4. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

Патентный режим налогообложения удобен и отличается простотой ведения учета. Льготный режим налогообложения для ПНС действует в течение двух непрерывно длящихся налоговых периодов.

Поэтому не выгодно применять патенты с краткосрочным сроком действия, каждый из которых длительностью меньше года.

Чтобы иметь право использования нулевой налоговой ставкой, предприниматель должен совершить следующую последовательность действий:

  • Зарегистрировать ИП.
  • Оформить получение патента.
  • За 10 дней до окончания срока действия патента подать заявление налоговую инспекцию на патент с нулевыми показателями.

Пример: житель г.

Москва Третьяков Л.П. открыл ателье по ремонту бытовой техники. Регистрацию в качестве ИП оформил 26 октября 2016 г.

Получил патент по соответствующему коду ОКВЭД сроком на 3 месяца. 16 января 2017 года предприниматель представил в налоговый орган заявление на применение нулевого патента длительностью один год.

Просьба была удовлетворена. Третьяков Л.П. получил патент с налоговой льготой сроком до 16 января 2018 года с возможностью продления до 16 января 2020 года.

Для возможности использования режима налоговых каникул малый бизнес должен быть зарегистрирован как ИП с упрощенной или патентной системой налогообложения.

Если совокупный доход индивидуального предпринимателя складывается из нескольких видов деятельности, то доля производства с льготным режимом должна быть не менее 70%. ВконтактеFacebookTwitterGoogle+Одноклассники Запись опубликована автором в рубрике с метками . Найти:

Налоговая служба разъяснила порядок определения ОКВЭД для применения мер поддержки бизнеса

Анонсы 8 сентября 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 24 августа 2020 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 18 июня 2020 Правилами предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции установлено, что получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года ().

В соответствии с нормами законодательства в ЕГРЮЛ сведения о видах деятельности, осуществляемых организацией, вносятся на основании документов, представленных при госрегистрации (). В связи с введением в действие ОКВЭД 2, начиная с 11 июля 2016 года в ЕГРЮЛ коды видов экономической деятельности отражаются в соответствии с этим классификатором.

Если код был внесен в ЕГРЮЛ раньше этой даты, то он в автоматическом режиме был приведен в соответствие с ОКВЭД 2 с учетом переходных ключей.

Они были разработаны Минэкономразвития России и размещенных на официальном сайте Министерства. Так, если одному коду по ОКВЭД 1 соответствует несколько кодов по ОКВЭД 2, то в ЕГРЮЛ были внесены все коды по ОКВЭД 2, соответствующие данному коду по ОКВЭД 1. При этом в реестре в качестве основного вида внесен код с наименьшим значением кода по ОКВЭД 2.

Остальные же коды по ОКВЭД 2 внесены в качестве дополнительных видов деятельности. Как поясняет налоговая служба, в случае необходимости уточнения автоматически внесенных в ЕГРЮЛ кодов юрлица могут представить в налоговый орган соответствующие заявления (). Так, например, если организация осуществляла ранее деятельность по оптовой торговле текстильными и галантерейными изделиями (код по ОКВЭД 1 51.41), то сейчас этому виду деятельности соответствуют коды 46.41 «Торговля оптовая текстильными изделиями» и 46.41.2 «Торговля оптовая галантерейными изделиями».

Причем первый будет указан в качестве основного. Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке При решении вопроса о предоставлении мер господдержки субъектам МСП пострадавших от новой коронавирусной инфекции отраслей учитывается только вид деятельности, указанный в качестве основного. Т. е. если осуществляемый организацией (предпринимателем) вид деятельности по коду ОКВЭД не является основным видом экономической деятельности согласно ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года, то не будет выполняться требование правил предоставления мер господдержки, что исключает возможность получения субсидии.

Например, налогоплательщики с основным видом деятельности с кодом 45.3

«Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями»

не вправе претендовать на получение субсидии поскольку в перечень внесен вид экономической деятельности с кодом 45.32 «Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями» ().

Теги: , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Соответствующее Постановление Правительства РФ вступило в силу 17 июня. При этом не исключается реализация для этого дополнительных мероприятий в рамках общенационального плана по восстановлению экономики. На срок действия моратория приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до его введения.
На срок действия моратория приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до его введения.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как коды ОКВЭД компании влияют на налоги и неналоговые льготы?

Что представляет собой код ОКВЭД? Как код ОКВЭД влияет на порядок исчисления налогов и страховых взносов?

Почему в период экономического кризиса важно иметь «нужный» ОКВЭД? Впервые с кодом ОКВЭД сталкиваются компании и ИП при государственной регистрации.

В этом случае применяется классификатор ОК 029-2001 (действие редакции ОК 029-2001 продлили до 01.01.2017 г. приказом Росстандарта РФ от 10.11.2015 г.

№1745-ст, Письма ФНС РФ от 18.08.2014 г. №СА-4-14/16465, от 07.08.2014 г. №НД-3-14/2624). И некоторые бизнесмены легкомысленно относятся к заявленным кодам ОКВЭД, а ведь от выбранного кода ОКВЭД зависят не только налоговые послабления, но и возможность получения кредитных каникул и прочих преференций, что особенно актуально в период пандемии коронавируса.

Для ряда бизнесменов (субъекты малого и среднего бизнеса), а также социально ориентированных НКО, Правительством РФ было принято решение о списании налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 г.

(ст.2 Федерального закона от 08.06.2020 г.

№172-ФЗ). Так, от уплаты налогов за 2 квартал 2020 г. (за исключением НДС, исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ и налога на прибыль) освобождены компании и ИП из Перечня пострадавших отраслей. Страхователи, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях, также не платят страховые взносы (применяют нулевой тариф) в отношении выплат физическим лицам за апрель — июнь 2020 г.

Перечни пострадавших отраслей привязан к кодам ОКВЭД. И при обнулении налогов и взносов налоговики ориентируется на ОКВЭД. «Правильный» ОКВЭД поможет бизнесменам получить отсрочку по уплате налогов (авансовых платежей по ним) и страховых взносов.

Речь идет о бизнесменах, основной вид деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 г. есть в Перечне пострадавших отраслей (за исключением НДС, исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ и налога на прибыль).

Отсрочка не распространяется на акцизы и НДПИ. А для получения отсрочки по НДС и страховым взносам необходимо ориентироваться на специальный Перечень (утв.

Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. №570). Отсрочку по уплате налогов и взносов малому и среднему бизнесу можно получить на срок от 3 месяцев до года (в зависимости от выполнения определенных условий).

А сама отсрочка предоставляется в отношении налогов и страховых взносов со сроком уплаты, приходящиеся на периоды 2020 года. Для московского бизнеса предусмотрено продление срока уплаты некоторых налогов и сборов. До 31 декабря 2020 г. продлен срок уплаты торгового сбора за первый квартал 2020 года.

До 31 декабря 2020 г. продлен срок уплаты торгового сбора за первый квартал 2020 года. На этот же срок продлили уплату авансовых платежей за 1 квартал 2020 года по налогу на имущество и земельному налогу для организаций, работающих в сфере торговли, общественного питания, туризма, культуры, спорта, досуга гостиничного бизнеса и оказания бытовых услуг населению.

Налоговые органы зачастую отказывают налогоплательщику в применении льгот по НДС, предусмотренных ст.149 НК РФ, по причине того, что соответствующий код ОКВЭД по данному виду деятельности не присвоен (в ЕГРЮЛ отсутствует). Однако судебная практика свидетельствует о том, что гл.21 НК РФ не связывает право компании на применение льготы по НДС от указания в ЕГРЮЛ соответствующего кода ОКВЭД и указание в декларации иного кода ОКВЭД не влияет на обоснованность применения налоговой ставки по НДС. Для определения основания применения налоговой ставки служит соответствующая строка в налоговой декларации, где отражаются хозяйственные операции, совершенные налогоплательщиком.

Так, компанией неверно был указан код ОКВЭД – 60.30.1 и применена нулевая ставка по НДС.

Но фактически у налогоплательщика отсутствовали основания для ее применения (пп.2 п.1 ст.164 НК РФ) и, несмотря на правильный ОКВЭД, нулевая ставка не была подтверждена (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.09.2015 г. №А32-31341/2014, Определением ВС РФ от 13.01.2016 г.

№308-КГ15-17314 отказано в передаче дела в судебную коллегию ВС). Несовпадение кода ОКВЭД и реально осуществляемой деятельности контрагента может поставить под сомнение расходы самого налогоплательщика по причине их необоснованности.

Налоговые органы зачастую считают, что несоответствие фактически осуществляемой деятельности заявленным кодам ОКВЭД, свидетельствует о «проблемности» контрагента. В этом случае налогоплательщика (наряду с другими признаками неблагонадежности контрагента) могут обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.04.2014 г.

№А27-4324/2013). Банки уделяют повышенное внимание таким операциям клиента, по которым приходные операции по счету не соответствуют заявленным кодам видов деятельности по ОКВЭД.

И наряду с совокупностью других признаков банк может отключить клиента от системы дистанционного банковского обслуживания (Постановление АС Поволжского округа от 09.06.2016 г.

№А57-9774/2015). От выбранного кода ОКВЭД зависит, может ли компания применять ЕНВД. Однако, если деятельность плательщика, осуществляемая на самом деле, не соответствует виду «вмененного» ОКВЭД, то компании откажут в праве на применение ЕНВД. Так, в одном из судебных споров, был отклонен довод компании о том, что им осуществлялась деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД – 60.24), которая подпадает под ЕНВД, поскольку фактически налогоплательщик осуществлял деятельность, не связанную с перевозкой грузов.

В п.3 ст.346.12 НК РФ приведен запрет на применение «упрощенки» компаниями, осуществляющими определенные виды деятельности.

  1. 29.10 — производство автотранспортных средств.
  2. 12.00 — производство табачных изделий;
  3. 64.92 — осуществление ломбардной деятельности;
  4. 92.12 — деятельность залов игровых автоматов;
  5. 92.11 — деятельность казино;

В период продолжающегося спада экономики, региональные власти стараются не допустить банкротства предпринимателей. Так, на областном уровне снижаются налоговые ставки по УСН.

Почти в 50 регионах действуют пониженные ставки по УСН: 1% – «доходы», 5% – «доходы минус расходы». Например, для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии с разделом J «Деятельность в области информации и связи» с объектом налогообложения «Доходы» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в Воронежской области действует ставка 1% (Закон Воронежской области от 05.04.2011 г.

№26-ОЗ (в ред. от 02.03.2020 г.)). Законом Пермского края от 01.04.2015 г. №466-ПК (в ред. от 30.03.2020 г.) установлена ставка единого налога в 1 процент для самых популярных видов деятельности (действует до 01.01.2021 г.).

В Тюменской области ставка единого налога — 1 процент действует до 31.12.2023 г. в отношении предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий (разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги). А для предпринимателей с упрощенкой «доходы минус расходы» установлена единая ставка 5% до 31.12.2023 г.

Такие налоговые преференции предоставляются бизнесменам с определенными кодами ОКВЭД.

Еще одно «коронавирусное» послабление касается заемщиков малого и среднего бизнеса. Президент РФ подписал закон (Федеральный закон от 03.04.2020 г. №106-ФЗ

«О внесении изменений в Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)»

) о так называемых кредитных каникулах.

Однако такие кредитные каникулы действуют не для всех бизнесменов. Послабления ждут заемщиков, которые работают в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса. Перечень таких отраслей определен Правительством РФ от 03.04.2020 г.

№434. Заемщики, относящиеся к субъектам малого и среднего бизнеса, заключившие до 3 апреля 2020 г. с кредитором (кредитной организацией или некредитной финансовой организацией) кредитный договор (договор займа), в том числе по ипотеке, вправе не позднее 30 сентября 2020 года обратиться к кредитору с требованием об изменении его условий. Принадлежность бизнесменов к пострадавшим отраслям определяется кодами ОКВЭД.

Для многих компаний из пострадавших от коронавируса отраслей предоставлены отсрочки по арендным платежам. Например, в Новгородской области Указом губернатора от 26.03.2020 г. действует отсрочка (на период до 3 месяцев с последующей оплатой в течение 6 месяцев) по договорам аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

Для бизнесменов на 99 % снижен размер арендной платы по заключенным договорам аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Арендаторы, арендующие земельные участки и нежилые объекты у Москвы и приостановившие свою деятельность в рамках режима повышенной готовности, были освобождены от арендной платы.

Арендаторы, арендующие земельные участки и нежилые объекты у Москвы и приостановившие свою деятельность в рамках режима повышенной готовности, были освобождены от арендной платы. Это касается ИП и компании, работающие в сферах культуры, физической культуры и спорта, выставочной, развлекательной, просветительской и образовательной деятельности, досуга, туризма, предоставления гостиничных услуг, услуг общественного питания, торговли и бытовых услуг. Для того, чтобы получить преференции по уплате арендных платежей, деятельность бизнесмена должна соответствовать определенному коду ОКВЭД.

Зарплату сотрудникам можно будет частично выплатить за счет государства в сумме, равной минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) на каждого работника.

То есть 12 130 рублей будут выплачиваться ежемесячно на каждого работающего сотрудника. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г.

№576 утверждены правила получения субсидии в размере 1 МРОТ. Для того, чтобы безвозмездно получить малому и среднему бизнесу от государства зарплату сотрудников в пределах МРОТ, необходимо отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к пострадавшим отраслям российской экономики.

Для того чтобы бизнесмену понять, относится ли его деятельность к пострадавшей, нужно ориентироваться на коды ОКВЭД, приведенные в Постановлениях Правительства РФ. Предприниматели могут также воспользоваться специальным сервисом, размещенным на сайте ФНС РФ. Как мы уже отмечали, получить субсидию на выплату минимальной заработной платы сотрудникам могут те предприниматели, которые имеют «нужный» код ОКВЭД в перечне пострадавших отраслей.

На практике далеко не все бизнесмены из пострадавших отраслей имеют «нужный» код ОКВЭД.

Ведь при открытии бизнеса, многие предприниматели не обращали внимание на коды ОКВЭД, полагая, что это имеет значение лишь для Росстата РФ.

И, как показала практика, налоговики формально подходят к данному вопросу, ориентируясь на заявленный код ОКВЭД бизнесменов. Нельзя не отметить, что по своей сути, ОКВЭД носит добровольный характер, не является нормативным правовым актом и не содержит правил, обязательных для многократного применения неопределенным кругом лиц, не устанавливает, не изменяет и не отменяет каких-либо прав и обязанностей, а служит источником информации (Апелляционное определение коллегии ВС РФ от 31.10.2017 г. №АПЛ17-344). Подводя итог, отметим, что ОКВЭД может быть использован для целей налогообложения исключительно в случаях, когда это прямо предусмотрено специальными нормами законодательства о налогах и сборах.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году: изменения

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Налоговая нагрузка — один из главных показателей, по которым вычисляется определенный минимум по уплате взносов в бюджет. Если предприятие по результатам деятельности не «дотянуло» до минимума в своей сфере, то это может стать поводом для выездной проверки налоговиками. ФНС на своем сайте опубликовала новые значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2020 год.

Татьяна Амелина, генеральный директор компании «Невская Перспектива», рассказывает, что поменялось и как вычислить свою налоговую нагрузку.

Этот термин обозначает долю выручки, уплаченную предприятием в бюджет. Зачастую по значению данного коэффициента налоговая инспекция понимает, достаточно ли честно ведется бизнес.

ФНС рассчитывает средние значения нагрузки по каждому виду деятельности и публикует таблицы с коэффициентами. Также значение налоговой нагрузки используют банки, когда принимают решение о выдаче кредита или обслуживании компании.

Если размер выплат в бюджет от общего оборота по счету меньше, чем установленный законом, то бизнес считается недобросовестным. Данные значения меняются каждый год и публикуются ФНС в соответствии с данными статистической отчетности.

Ниже представлена таблица с коэффициентами, которыми руководствуются налоговики в 2020 году:Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)2019 годНалоговая нагрузка, %Справочно: фискальная нагрузка по СВ, %Всего 11,2 3,5Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — всего4,55,2 растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,4 4,8 лесоводство и лесозаготовки 8,7 7,6 рыболовство, рыбоводство 10,1 6,0Добыча полезных ископаемых — всего41,41,7 добыча топливно-энергетических полезных ископаемых — всего 50,9 1,1 добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 11,4 3,6Обрабатывающие производства — всего7,62,1 производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 20,9 2,1 производство текстильных изделий, одежды 8,0 4,3 производство кожи и изделий из кожи 10,0 5,3 обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 1,6 3,6 производство бумаги и бумажных изделий 4,8 1,9 деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 8,9 3,8 производство кокса и нефтепродуктов 4,2 0,2 производство химических веществ и химических продуктов 3,0 2,3 производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 6,9 3,1 производство резиновых и пластмассовых изделий 6,9 2,8 производство прочей неметаллической минеральной продукции 9,3 3,4 производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 4,0 2,1 производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки 9,9 4,4 производство компьютеров, электронных и оптических изделий 11,7 5,1 производство электрического оборудования 7,5 3,3 производство прочих транспортных средств и оборудования 6,5 4,7 производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 5,8 1,5Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего7,12,4 производство, передача и распределение электроэнергии 8,3 2,1 производство и распределение газообразного топлива 1,3 1,7 производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха 7,1 4,6Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений — всего9,95,1Строительство11,94,7Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего2,81,1 торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 2,9 1,0 торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,5 0,8 торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 3,7 2,1Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего10,56,2Транспортировка и хранение — всего6,44,6 деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки 7,3 6,6 деятельность трубопроводного транспорта 6,1 2,2 деятельность водного транспорта 8,3 4,2 деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 15,9 11,6Деятельность в области информации и связи — всего17,25,5Деятельность по операциям с недвижимым имуществом25,06,0Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги17,910,0 Если предприятие занимается несколькими видами деятельности, то нужно ориентироваться на значения налоговой нагрузки для того, который указан основным. В случае, когда компания перешла на работу в другой отрасли, необходимо своевременно вносить данные об этом в ЕГРЮЛ. Если деятельность предприятия не попадает ни под один из видов, указанных в списке выше, то нужно искать значения для ближайшего по своей отрасли.

В первую очередь нужно понимать, что именно брать для расчета. Согласно последним указаниям налоговиков:

  1. страховые взносы исключаются из расчета;
  2. в сумму налогов включается уплаченный НДФЛ.
  3. доход берется из строки 2110 годового отчета о финансовых результатах;
  4. выручка берется без акцизных сборов и НДС;

Коэффициент налоговой нагрузки вычисляется по формуле:Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов ÷ Доходы × 100.Пример расчета Из налоговой декларации машиностроительного предприятия следует, что компания за прошлый год выплатила налоги на сумму 850 000 рублей. При этом страховые взносы составили 330 000 рублей.

Выручка компании — 9,5 миллиона рублей (без НДС). Рассчитаем имеющуюся налоговую нагрузку: 850 000 ÷ 9 500 000 × 100 = 8,94.

Нагрузка по страховым взносам равна: 330 000 ÷ 9 500 000 × 100 = 3,47.

Теперь нужно сравнить полученные величины со средними отраслевыми за 2020 год.

Для машиностроения общая нагрузка равна 9,9, а по страховым взносам — 4,4. Можно подвести итог, что данное предприятие платит меньше налогов, чем компании в среднем в этой отрасли предпринимательства.

Поэтому бизнес находится под пристальным вниманием фискалов — предприятие может быть включено в план выездных проверок налоговой или потребуется объяснение с ФНС. Налоговая инспекция рассчитывает нагрузку для каждого предприятия отдельно, в зависимости от типа налогообложения и разновидности налогов.

Рассмотрим подробнее методы вычисления для каждого частного случая.Для организаций на ОСНО Налоговая нагрузка = (Сумма НДС к уплате в бюджет Сумма налога на прибыль, посчитанная к уплате) ÷ Выручка × 100, где:

  1. величина налога — из строки 180, лист 2 декларации на прибыль;
  2. выручка — из строки 2110 бухгалтерской отчетности.
  3. сумма НДС берется из строки 40, раздел 1 декларации НДС;

Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО Налоговая нагрузка = НДФЛ ÷ Общая сумма налогооблагаемого дохода × 100, где:

  1. величина дохода — из строки 60, раздел 2 декларации 3-НДФЛ.
  2. НДФЛ берется из строки 40, раздел 1 декларации 3-НДФЛ;

Для индивидуальных предпринимателей и организаций на УСН Налоговая нагрузка = Сумма перечисленного налога ÷ Сумма полученного дохода × 100, где:

  1. сумма налога берется из строки 133, разделов 2.1.1, 2.1.2 и страницы 273, 280, раздела 2.2 декларации по УСН;
  2. сумма доходов — из строки 113, разделов 2.1.1, 2.1.2 и страницы 213, раздела 2.2 декларации по УСН.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций на ЕСХН Налоговая нагрузка = Сумма исчисленного налога ÷ Сумма полученных доходов × 100, где:

  1. величина налога берется из строки 50, раздел 2 декларации по ЕСХН;
  2. сумма дохода берется из строки 10, раздел 2 декларации по ЕСХН.

Если у предприятия есть обязанности по уплате транспортного, водного и земельного налогов, акцизным сборам, НДПИ, пользованию ресурсами, то они тоже включаются в подсчет.

Для компаний, использующих этот вид налога, фискальная служба рассчитывает также удельный вес вычетов по следующей формуле: Удельный вес вычетов = Общая сумма вычетов ÷ Общая сумма начисленного НДС × 100%, где:

  1. сумма вычетов берется из строки 190, раздел 3 декларации НДС;
  2. сумма НДС — из строки 118, раздел 3 декларации НДС.

Если результат вычислений больше 89%, то предприятие будет отнесено к группе риска, поэтому стоит перед каждой подачей декларации проверять удельный вес вычетов по НДС. В случае превышения лучше перенести часть вычетов на будущее либо оставить как есть и подготовить ответы на вопросы налоговиков и подтверждающие документы.

Вычисление налоговой нагрузки по НДФЛ определяется по формуле: Налоговая нагрузка по НДФЛ = Исчисленный НДФЛ ÷ Общая сумма доходов от этой деятельности × 100%. Налоговая инспекция потребует объяснений, если полученное значение будет слишком низким.

Для юридических лиц важным показателем здесь будет динамика выплат, ФСН обратит пристальное внимание на компанию, если:

  1. Суммы НДФЛ уменьшились относительно прошлых периодов более чем на 10% по итогам квартала или года.
  2. По размеру НДФЛ было выявлено, что на предприятии выплачиваются заработные платы ниже среднего уровня по региону.

Также просматриваются суммы страховых взносов — не снизились ли они при том же самом количестве сотрудников. Налоговики при составлении плановых проверок в первую очередь включают в нее компании:

  1. с заниженным уровнем нагрузки по основным взносам, соответствующим выбранной системе налогообложения;
  2. работающие с отрицательными показателями доходности;
  3. с уменьшенными относительно прошлых годов объемами взносов в бюджет;
  4. применяющие необоснованные льготы на уплату налогов.
  5. с долгами по оплате налогов;
  6. с большой долей вычетов по НДФЛ или НДС;

Все эти факторы ведут к тому, что фискальная служба начинает сомневаться в «добросовестности» предприятия и на имя руководителя отправляется официальный запрос с требованием объяснить несоответствия. Если ответ будет невнятным или не соответствующим реальному положению дел, то не избежать проверки.

С другой стороны, анализ обязан проводиться и внутри предприятия для своевременного обнаружения проблем с налоговой политикой и выявления ее нерациональности. В этом случае можно будет выполнять ряд мер, корректирующих налогооблагаемую базу с планированием налоговой нагрузки. Этим может заниматься лично руководитель или главный бухгалтер под контролем владельца бизнеса.

Нужно будет внимательно следить, чтобы налоговая нагрузка не была меньше более чем на 1% среднестатистической по отрасли.

Коэффициент может быть больше указанного ФНС, но это будет означать, что предприятие переплачивает налоги. Чтобы спланировать нагрузку по взносам в бюджет, нужно:

  1. определить методы, которыми можно будет достигнуть намеченный результат;
  2. проверить текущий требуемый уровень налоговой нагрузки;
  3. контролировать выполнение задания и периодически самостоятельно делать расчеты.
  4. спланировать нагрузку по каждому виду налогов и по предприятию в целом;

Своевременная смена налоговой политики позволит избежать выездной проверки налоговиками.

Практически у каждого недавно открывшегося предприятия уровень будет ниже требуемого по законодательству. Обычно фискальные службы учитывают дату создания компании при каждой проверке документов, но может понадобиться дополнительно предоставить разъяснения в ФНС.

Сложнее будет тем компаниям, которые работают не один год, и за последнее время налоговая нагрузка уменьшилась. В этом случае чаще всего причиной указывается деятельность по нескольким ОКВЭД — налоговики часто используют для просчетов только основной вид экономической деятельности, поэтому данные могут быть завышены. В этом случае можно:

  1. самостоятельно посчитать налоговую нагрузку отдельно по каждому виду деятельности компании.
  2. сменить основной ОКВЭД и сообщить в фискальную службу, что и раньше работали по нему — законодательно это не запрещено;

Пересчет нагрузки может быть полезен и в плане проверки — включили ли в расчет налоговой нагрузки НДФЛ.

Об этом налоге в ФНС нередко забывают, и в итоге получается завышенный показатель. Если все значения рассчитаны правильно, то предприятие может объяснить свой заниженный коэффициент налоговой нагрузки так:

  1. много усилий направлено на развитие производственной (или торговой) сети;
  2. началось осваивание нового вида деятельности (подойдет для компаний, работающих уже несколько лет).
  3. осуществляется не только производственная деятельность, но есть и инвестиционные вложения;

Можно также указать налоговикам данные из статистики по конкретному региону и отрасли, что за данный период были объективные причины ухудшения дел. Это может быть упадок в сфере деятельности бизнеса или в смежной сфере, где находятся главные покупатели и так далее.

Например, часто указываются такие объективные обстоятельства уменьшения налоговой нагрузки:

  1. снижение объемов продаж продукции;
  2. рост административных расходов, заработных плат сотрудников, других издержек.
  3. сильное повышение стоимости сырья у поставщиков;

Все данные необходимо подкреплять отчетами из прошлых периодов, где все было в порядке и налоговая нагрузка была выше. Тогда будет видно, что компания действительно в данное время столкнулась с проблемами, которые потянули за собой уменьшение перечислений в бюджет.

До конца сентября 2020 года предусмотрены некоторые послабления для юридических лиц в качестве меры поддержки бизнеса в посткарантинный период.

Они касаются клиентов банков — теперь организации с налоговой нагрузкой менее 0,9% от оборота не будут считаться подозрительными, как это было раньше.

Предельная граница доли налоговых платежей от суммы оборота по счету может составлять минимум 0,5%. Главными критериями, по которым банки определяют благонадежность своих клиентов, теперь являются:

  1. Минимальная налоговая нагрузка — временно от 0,5%, с начала октября вернется к докризисным 0,9%.
  2. Наличие платежей, которые свидетельствуют о реальности деятельности бизнеса. Например, оплата со счета предприятия за воду, интернет, канцтовары, аренду офиса, телефон, зарплаты и других социальных взносов сотрудникам, страховых взносов, НДФЛ и так далее.
  3. Отсутствие в списке у компании-клиента банка покупателей или поставщиков из списков 550-П и 639-П, уличенных в нарушении законодательства.
  4. Достаточно частые снятия наличности или вывод средств с корпоративной карты через займы физическим лицам, в том числе руководителю.

Все эти меры направлены на отслеживание компаний, которые занимаются «отмыванием» денег. Поэтому чем реальнее траты и поступления на счет предприятия, тем благонадежнее бизнес в глазах банков.Источник: .

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+