Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Претензия с ндс вернули сумму без ндс

Претензия с ндс вернули сумму без ндс

Претензия с ндс  вернули сумму без ндс

Оплата по претензии с ндс или без ндс

» Содержание Убытки — это, в частности, расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления своего нарушенного правап. 2 ст. 15 ГК РФ. Является ли НДС, уплаченный вашей компанией третьим лицам для устранения недостатков в некачественных товарах, убытком?

В законодательстве об этом ничего не сказано. Не выработали единую позицию по вопросу признания НДС убытком и суды. СИТУАЦИЯ 1.Стороны не устанавливали порядок возмещения убытков.

Тогда, казалось бы, вопрос о включении НДС в ваши убытки должен решаться в зависимости от того, имеете ли вы право на вычет НДС. Так, если вы применяете общий режим налогообложения и имеете право на вычет НДС, то вашим расходом будет стоимость ремонта (устранения недостатков) без НДС. Ведь сумма налога вам будет возмещена из бюджета.
Ведь сумма налога вам будет возмещена из бюджета.

А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком.

Такой подход представляется наиболее правильным. С ним согласен ФАС Уральского округаПостановление ФАС УО от 21.07.2009 № Ф09-5054/09-С4. Но иногда суды решают этот вопрос по-другому.

ФАС Московского округа посчитал, что раз НДС потерпевшей стороной оплачен, то, значит, это убыток, подлежащий возмещению виновной сторонойПостановление ФАС МО от 15.01.2010 № КГ-А41/14217-09. А по мнению ФАС Поволжского округа, убытки должны возмещаться виновной стороной без учета НДС.

СИТУАЦИЯ 2.Стороны установили в договоре, что убытки возмещаются с учетом НДС. Тут тоже не все однозначно. ФАС Дальневосточного округа решил, что это нормальное договорное условие, значит, виновная сторона должна возместить расходы с учетом НДСПостановление ФАС ДВО от 22.10.2009 № Ф03-5276/2009. А ФАС Поволжского округа счел, что стороны не вправе своим соглашением регулировать вопросы налогообложенияп.

3 ст. 2 ГК РФ. Поэтому условия о возмещении убытков с учетом налога ничтожныПостановление ФАС ПО от 09.12.2008 № А55-1282/2008.

условие / ООО «Парус» приобрело в ООО «Магазин» принтер.

Через неделю принтер сломался, и ООО «Парус» обратилось в специализированную ремонтную организацию. 25.10.2011 принтер был отремонтирован, стоимость ремонта составила 2124 руб., в том числе НДС 324 руб. ООО «Парус» направило в ООО «Магазин» претензию с просьбой возместить эти расходы.

ООО «Магазин» признало свою вину в недостатках товара и 10.11.2011 перечислило ООО «Парус» всю сумму расходов с учетом НДС. решение / В бухгалтерском учете ООО «Парус» будут сделаны следующие проводки. Содержание операции Дт Кт Сум­ма, руб.

На дату акта ремонта принтера (25.10.2011) Отражены расходы на ремонт принтера(2124 руб. – 324 руб.) 26 «Общехозяйственные расходы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 1800 Отражен НДС, предъявленный ремонтной организацией(1800 руб. х 18%) 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 324 Сумма предъявленного НДС принята к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 324 На дату поступления денег на расчетный счет (10.11.2011) Сумма возмещения расходов поступила на расчетный счет 51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 2124 Признан прочий доходп.

16 ПБУ 9/99 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 91-1 «Прочие доходы» 2124 А в налоговом учете ООО «Парус» отразит такие операции. Наименование операции Вид дохода/расхода Сум­ма, руб.

На дату акта ремонта принтера (25.10.2011) Отражены расходы на ремонт принтера(2124 руб. – 324 руб.) Прочий расход, связанный с производством и реализациейподп.

49 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ 1800 На дату поступления денег на расчетный счет (10.11.2011) Отражен доход в виде возмещенных убытков Внереализационный доходп.

3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ 2124 В заключение хотелось бы обратить ваше внимание на то, что суммы, поступившие вам в качестве компенсации убытков, не облагаются НДС.

Поскольку вы в этом случае ничего не реализуете, а лишь получаете возмещение ваших расходовст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ; Письмо Минфина от 28.07.2010 № 03-07-11/315. И суды в этом единогласныПостановления ФАС МО от 22.08.

Претензия позволяет сэкономить не только время и силы на обращение в суд, но и средства на уплату госпошлины. Да и деньги с виновника поступают гораздо раньше, что также выгодно. Наконец, претензия важна для целей налогового учета, но об этом ниже.

Итак, с тем, что претензия нужна, мы определились. Давайте посмотрим, как правильно его составить. 4. Обстоятельства нарушения обязанности.

5. Расходы, которые в связи с этим были понесены организацией (со ссылкой на подтверждающие эти расходы документы).

Внимание Грузоперевозчик потерял 2 шт — 20000 руб (в т.ч ндс 3600руб).

Покупателем выставлена претензия на сумму 20000 руб (ндс 3600) грузоперевозчику. т.е. в сумму претензии включается НДС, это не значит что выставляете грузоперевозчику НДС, вы лишь погашаете свои убытки, поскольку Вы должны заплатить поставщику за товар, право собственности на который перешло к вам, как я понимаю с момента отгрузки товара поставщиком, с учетом НДС.

Внимание Грузоперевозчик потерял 2 шт {amp}amp;#8212; 20000 руб (в т.ч ндс 3600руб). Покупателем выставлена претензия на сумму 20000 руб (ндс 3600) грузоперевозчику. Грузоперевозчик говорит что принимает претензию но за минусом НДС. Прав ли перевозчик???? проводки 41 -60 , 19- 60 {amp}amp;#8212; на сумму принятого товара с НДС, 76/2 {amp}amp;#8212; 60 {amp}amp;#8212; претензия на сумму недостающего товара с учетом НДС, 76 -76/2 претензия принята грузоперевозчиком.

Прав ли перевозчик???? проводки 41 -60 , 19- 60 {amp}amp;#8212; на сумму принятого товара с НДС, 76/2 {amp}amp;#8212; 60 {amp}amp;#8212; претензия на сумму недостающего товара с учетом НДС, 76 -76/2 претензия принята грузоперевозчиком.

Важно Нужно ли выделять НДС при возврате некачественного товара в подобных случаях?

Поскольку компании на УСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, то в документах на возврат, которые входят в пакет документов вместе с претензией, не нужно выделять НДС. Счет-фактура также здесь не нужен.

Оплата претензии с НДС происходит поставщиком вместе с вычетом входного НДС по возврату. Основанием будет корректировочный счет-фактура составленный поставщиком. Однако, если компания на «упрощенке» выставит счет-фактуру, тогда она обязана уплатить НДС.

(в т. ч. НДС — 36 000 руб.). Продавец выставил счет-фактуру, на основании которого покупатель принял к вычету НДС с аванса. Покупатель заключил с перевозчиком договор на доставку товара. — учтен НДС с аванса; ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 – 36 000 руб. — принят к вычету НДС с аванса; ДЕБЕТ 76 «Претензии» КРЕДИТ 60 – 236 000 руб.
— принят к вычету НДС с аванса; ДЕБЕТ 76 «Претензии» КРЕДИТ 60 – 236 000 руб.

— товар утрачен перевозчиком, предъявлена претензия; ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 «Претензии» – 236 000 руб. 3 ст. 170 НК РФ . Но если вы все-таки боитесь претензий со стороны проверяющих, то не применяйте вычет.

А если вы уже применили — восстановите его. Убытки — это, в частности, расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления своего нарушенного прав а п. Стороны не устанавливали порядок возмещения убытков.

Тогда, казалось бы, вопрос о включении НДС в ваши убытки должен решаться в зависимости от того, имеете ли вы право на вычет НДС.

Если в состав уплаченной суммы НДС не входило, то и требование не включает НДС.Но стоит учитывать, что для нерезидента ситуация отличается.

В случае с поставщиком-нерезидентом НДС в составе уплаченной суммы нет.

Тот НДС, который уплачен на таможне при ввозе товара ненадлежащего качества следует компенсировать как убытки (статья 15 ГК РФ).

Иногда в договоре с нерезидентом может быть прописано, что условия поставки не регулируются законами РФ, тогда и действия будут иные – согласно иностранному законодательству.

Претензия с НДС выставлена покупателем на УСН Покупатель может быть не плательщиком налога на добавленную стоимость в случае работы на «упрощенке». ИнфоТехподдержка 8-800-333-14-84 Звонок по РФ бесплатный ICQ: 609-394-313 E-mail: support Отдел продаж 7 (495) 212-14-84 Заказать звонок

  1. Лицензии и сертификаты
  2. Тарифы
  3. Проекты
  4. Для СМИ
  5. О компании
  6. Видеогид
  7. Интеграция с 1С
  8. Партнерам
  9. Способы оплаты
  10. Блог

Конфиденциальность и безопасность

  1. Правила использования сервиса
  2. Правила использования информации с сайта
  3. Политика конфиденциальности

ФНС России.

ВАС РФ. Самое выгодное, но и самое рискованное мнение для компаний высказывает Высший арбитражный суд. По мнению судей, право на вычет появляется в периоде совершения хозяйственной операции (постановление Президиума ВАС РФ от 03.06.2008 № 615/08).

В любом случае споров с налоговыми органами о вычетах НДС можно избежать.

Ведь счет-фактура должен выставляться продавцом в течение пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ) Это одностороннее расторжение или изменение договора.

По общему правилу изменение или расторжение договора возможно по соглашению обеих сторон (статья 450 ГК РФ): « 1. Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором. 2. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только: 1) при существенном нарушении договора другой стороной; 2) в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором.

Существенным признается нарушение договора одной из сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора.

т.е. в сумму претензии включается НДС, это не значит что выставляете грузоперевозчику НДС, вы лишь погашаете свои убытки, поскольку Вы должны заплатить поставщику за товар, право собственности на который перешло к вам, как я понимаю с момента отгрузки товара поставщиком, с учетом НДС.

Счет-фактура также здесь не нужен.

Оплата претензии с НДС происходит поставщиком вместе с вычетом входного НДС по возврату. Основанием будет корректировочный счет-фактура составленный поставщиком.

Ответ от Просто Мария[гуру]я бы все же восстановила ндс, если они вернули деньги по претензии. Ответ от Наталья *[гуру]С суммы претензии ндс не может возникнуть, и сумма полностью идет на внер. доходы. НДС восстановить вы можете только со стоимости товара, который не будет у вас использоваться в деятельности облагаемой ндс.

Брак при приемке2. 94/68.2 Восстанавливаем НДС3.

60/76.2 Предъявляем претензию поставщику4.

Поставщик претензию удовлетворил: 76.2/94 Ответ от 2 ответа[гуру]Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: НДС при возмещении стоимости товара по претензии Кредиторская задолженность покупателей отражается по строке 1230 с НДС или без него? есть шансы в суде, но я бы не стала… и просто восстановила НДС… Покупатель в соответствии с ГК РФ должен уведомить поставщика о расхождениях в качестве и количестве товара путем направления претензии (пункт 1 статьи 483 и пункт 1 статьи 518 ГК РФ).

Претензия должна содержать следующие данные (см. образец):

  1. наименование и количество некачественного товара в соответствии с номенклатурой поставщика;
  2. данные по акту установления расхождений по количеству и качеству;
  3. заключение комиссии поставщика или независимого эксперта.
  4. описание брака и его причин;
  5. дата и номер поставки и товарной накладной;

Кроме того, в претензии должны быть четко обозначены требования покупателя по некачественному товару: возврат, замена, уценка и т.д. Немаловажный вопрос – это сумма претензии и правила включения в нее НДС, а также учет требований по претензии поставщиком.

Брак при приемке2. 94/68.2 Восстанавливаем НДС3. 60/76.2 Предъявляем претензию поставщику4.

Поставщик претензию удовлетворил: 76.2/94 Ответ от 2 ответаПривет!

Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: НДС при возмещении стоимости товара по претензии Кредиторская задолженность покупателей отражается по строке 1230 с НДС или без него? есть шансы в суде, но я бы не стала{amp}amp;#8230; и просто восстановила НДС{amp}amp;#8230; 15 ГК РФ: лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Вместе с тем по общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда.

В частности, не могут быть включены в состав убытков расходы, не понесенные или понесенные потерпевшим в результате правонарушения, но компенсируемые ему в полном объеме за счет иных источников.

При этом бремя доказывания наличия убытков и их состава возлагается на потерпевшего, обращающегося за защитой своего права. Следовательно, именно он должен доказать, что предъявленные ему суммы НДС не были и не могут быть приняты к вычету, то есть представляют собой его некомпенсируемые потери (убытки).
Следовательно, именно он должен доказать, что предъявленные ему суммы НДС не были и не могут быть приняты к вычету, то есть представляют собой его некомпенсируемые потери (убытки). Лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента, что фактически является для последнего дополнительной публично-правовой санкцией за нарушение частноправового обязательства.

Такие выводы сделаны в Постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 2852/13.

В связи с этим одним из обстоятельств, которое должно быть выяснено, является следующее: имеется ли у клиента экспедитора право на вычет НДС, учтенного в стоимости утраченного груза? Естественно, такого права нет, если клиент применяет УСНО или не заявляет вычеты НДС по другим причинам, обусловленным особенностями его статуса как налогоплательщика.

Если клиентом экспедитора является покупатель товара, то он не может принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком, до момента принятия товара к учету. Соответственно, если груз утрачен в процессе перевозки, к учету не принимался, налоговый вычет не заявлялся, экспедитор обязан выплатить компенсацию с учетом налога (Постановление АС УО от 06.02.2015 N Ф09-9909/14 по делу N А60-5124/2014). А вот если поставщик нанимает экспедитора для доставки своего товара покупателям, то именно он (поставщик) должен доказывать невозможность применения вычета НДС.

В отсутствие таких доказательств сумма взыскиваемых убытков будет уменьшена на сумму налога (Постановления ФАС ЗСО от 20.01.2014 N Ф04-8664/2013 по делу N А45-30162/2012, Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.11.2014 N 09АП-40309/2014 по делу N А40-41346/14). Впрочем, здесь правильнее говорить о том, что поставщик не обязан начислять НДС, поскольку реализация не состоялась (товар не был вручен покупателю, право собственности не перешло), а выбытие по причинам, не зависящим от воли налогоплательщика, не признается операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения (п.

10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

В составе объявленной (действительной) стоимости груза экспедитор возмещает реальный ущерб (себестоимость) и упущенную выгоду (наценку). При этом у поставщика нет обязанности восстанавливать «входной» НДС, принятый к вычету при приобретении (изготовлении) товара ранее, поскольку утрата товара не является не облагаемой НДС операцией (Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11).

При утрате груза, принятого к перевозке, на экспедитора возлагается обязанность компенсировать клиенту убытки.

В интересах виновника рассмотреть все варианты легального уменьшения суммы компенсации.

Один из них — исключение из величины убытков суммы НДС, если, конечно, согласно документам на груз налог включен в его стоимость.

Как следует из примеров судебной практики, именно потерпевший должен доказать, что сумма НДС составляет его убыток (не может быть принята к вычету либо начислена). Такой номер не пройдет в том случае, когда клиент применяет УСНО либо по иным основаниям не исчисляет НДС, а также если он выступает в качестве покупателя перевозимого груза — на вычет «входного» налога он не имеет права, поскольку не принимал утраченный товар к учету.

Претензия поставщику с НДС или без? Статья 475 ГК РФ гласит, что в случае обнаружения существенных нарушений требований по качеству товара, которые нельзя устранить или их устранение влечет несоразмерные расходы, а также в иных случаях покупатель имеет право:

  1. потребовать замену некачественного товара.
  2. потребовать возврата денег за уплаченный товар;

При требовании вернуть стоимость товара возникает вопрос, нужно ли, чтобы покупатель выставил претензию с НДС или без? Другими словами, должно ли требование претензии включать сумму НДС?

Следует рассмотреть два варианта:

  • 1. Если в состав уплаченной суммы входил НДС, то требование в претензии должно включать НДС. Покупатель вправе требовать возврата полной стоимости, которую он уплатил за некачественный товар, в том числе НДС;
  • 2.

Вы можете в общем порядке принять к вычету НДС по расходам на устранение недостатков в некачественных товарах, если при этом соблюдаются все условия для вычета, в частностип. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ:

  1. товары (работы, услуги) приняты к учету;
  2. расходы произведены в рамках деятельности, облагаемой НДС;
  3. есть правильно оформленный счет-фактура.

И при этом совсем неважно, что такие расходы (с учетом или без учета НДС) вам впоследствии возместит виновная сторона. Согласятся ли с нами специалисты Минфина?

ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “В случае возмещения продавцом товаров стоимости работ по устранению недостатков товара, выполненных для покупателя сторонними лицами, суммы налога по указанным работам покупателем к вычету не принимаются”. Хотя в иных похожих ситуациях и Минфин, и суды с правом на вычет НДС соглашались.

Например, когда расходы на ремонт застрахованного имущества возмещаются страховой компаниейПисьма Минфина от 29.07.2010 № 03-07-11/321, от 15.04.2010 № 03-07-08/115; Постановления ФАС МО от 08.07.2011 № КА-А40/6869-11, от 23.05.2011 № КА-А40/4498-11. Кроме того, обратите внимание, что НК РФ не предусматривает обязанности восстановить НДС по возмещенным вам «ремонтным» расходамп.

3 ст. 170 НК РФ. Но если вы все-таки боитесь претензий со стороны проверяющих, то не применяйте вычет. А если вы уже применили — восстановите его.

  • 2.
  • 1. Если в состав уплаченной суммы входил НДС, то требование в претензии должно включать НДС. Покупатель вправе требовать возврата полной стоимости, которую он уплатил за некачественный товар, в том числе НДС;

Инфо Нужно ли выделять НДС при возврате некачественного товара в подобных случаях?

Поскольку компании на УСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, то в документах на возврат, которые входят в пакет документов вместе с претензией, не нужно выделять НДС.

Счет-фактура также здесь не нужен. Оплата претензии с НДС происходит поставщиком вместе с вычетом входного НДС по возврату.

Внимание Основанием будет корректировочный счет-фактура составленный поставщиком.

Однако, если компания на «упрощенке» выставит счет-фактуру, тогда она обязана уплатить НДС. Для расчета налога на прибыль неустойка и проценты за просрочку денежного обязательства учитываются в составе внереализационных доходов (п.

3 ст. 250 НК РФ). Если компания применяет метод начисления, то датой признания таких доходов, как и в бухгалтерском учете, является день признания санкции должником.

Или день вступления в силу решения суда, если должник не заплатит добровольно (подп.

4 п. 4 ст. 271 НК РФ, письмо Минфина России от 29.07.2011 № 03-03-06/1/433).

Если компания использует кассовый метод, то неустойку и проценты за просрочку денежного обязательства нужно учесть в доходах только при их фактическом получении (п.

2 ст. 273 НК РФ). Порядок начисления и уплаты НДС на сумму неустойки зависит от того, кто является ее получателем: поставщик (исполнитель) или покупатель (заказчик). Неустойку получает поставщик.

Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров, работ, услуг.

Кроме того, на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается, в частности, на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Сумма претензии, уплачиваемая исполнителем работ за несоблюдение техники безопасности, не связана с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), поэтому НДС на нее не начисляется. В бухгалтерском учете данная операция отражается проводками: Дт 91.02 Кт 76.02 – признана претензия Дт 76.02 Кт 51 – уплачена сумма по претензии В налоговом учете сумма претензии, перечисляемая контрагенту, включается в состав внереализационных расходов в соответствии с пп.

13 п. 1 ст. 265 НК РФ.

  • 1. Если в состав уплаченной суммы входил НДС, то требование в претензии должно включать НДС. Покупатель вправе требовать возврата полной стоимости, которую он уплатил за некачественный товар, в том числе НДС;
  • 2.

Сумма претензии, уплачиваемая исполнителем работ за несоблюдение техники безопасности, не связана с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), поэтому НДС на нее не начисляется. В бухгалтерском учете данная операция отражается проводками: Дт 91.02 Кт 76.02 – признана претензия Дт 76.02 Кт 51 – уплачена сумма по претензии В налоговом учете сумма претензии, перечисляемая контрагенту, включается в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Если груз утрачен в процессе перевозки, обязан ли экспедитор вместе со стоимостью утраченного товара возмещать клиенту сумму НДС, включенную в эту стоимость?

По общему правилу экспедитор несет ответственность перед клиентом в виде возмещения реального ущерба за утрату, недостачу или повреждение (порчу) принятого груза (ст. 7 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности»). В Законе конкретизировано, что за утрату или недостачу груза, принятого экспедитором для перевозки с объявлением ценности, ущерб возмещается в размере объявленной ценности или ее части, пропорциональной недостающей части груза.

Общий принцип, на котором основана приведенная норма, сформулирован в ст.

В бухгалтерском учете данная операция отражается проводками: Дт 91.02 Кт 76.02 – признана претензия Дт 76.02 Кт 51 – уплачена сумма по претензии В налоговом учете сумма претензии, перечисляемая контрагенту, включается в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Претензия поставщику с НДС или без? Статья 475 ГК РФ гласит, что в случае обнаружения существенных нарушений требований по качеству товара, которые нельзя устранить или их устранение влечет несоразмерные расходы, а также в иных случаях покупатель имеет право:

    потребовать возврата денег за уплаченный товар; потребовать замену некачественного товара.

При требовании вернуть стоимость товара возникает вопрос, нужно ли, чтобы покупатель выставил претензию с НДС или без?

Другими словами, должно ли требование претензии включать сумму НДС? Следует рассмотреть два варианта: 1.

Доверенности независимо от срока их действия отбираются поставщиком при первом отпуске товарно-материальных ценностей. В случае отпуска товарно-материальных ценностей частями на каждый частичный отпуск составляется накладная (приемо-сдаточный акт или другой аналогичный документ) с указанием в ней номера доверенности и даты ее выдачи. В этих случаях один экземпляр накладной (или заменяющего его документа) передается получателю товарно-материальных ценностей, а другой — подкладывается к оставшейся у поставщика доверенности и используется для наблюдения и контроля над исполнением отпуска ценностей согласно доверенности, а также для предъявления счета потребителю.

По окончании отпуска товарно-материальных ценностей доверенность сдается в бухгалтерию вместе с документами на отпуск последней партии ценностей по сдаваемой доверенности.

Прежде чем состоится сделка, стороны заключают между собой договор, например, договор поставки товаров.

Эта область регулируется 506 статьей Гражданского Кодекса РФ, которая гласит, что продавец обязан передать покупателю товары в обусловленный срок. На практике нередко случаются нарушения в сроках и качестве поставляемых товаров.

Для эффективного и безопасного взаимодействия между поставщиком и покупателем необходимо организовать правильную приемку товаров.

Товар должен приниматься с тщательной проверкой по количеству и качеству, в том числе и по качеству самой доставки (например, температурный режим). В случае получения покупателем некачественного (бракованного) товара, покупатель должен составить акт, где будет указано о выявленных дефектах. Акт о расхождениях для отечественных товаров составляется по форме ТОРГ-2, а для импортных – по форме ТОРГ-3.
Акт о расхождениях для отечественных товаров составляется по форме ТОРГ-2, а для импортных – по форме ТОРГ-3.

Прежде всего вспомним о том, что в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, принять к зачету можно лишь суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (услуг, работ, имущественных прав).

Основанием для этого служит счет-фактура — документ, который составляется продавцом при реализации. Однако выставление претензии реализацией не является. С точки зрения контрагента, получившего груз, выставить счет-фактуру на сумму претензии было бы ошибкой, ведь для этого нет никаких оснований.

Как и для того, чтобы ваша компания осуществила вычет налога, входящего в эту сумму. Чиновники Минфина своих письмах и судьи в определениях неоднократно поясняли, что санкции, связанные с возмещением ущерба, не относятся к реализации и не являются объектом обложения НДС.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Содержание1 Когда можно взять кредит на посуду?2 Профессиональные обязанности3 От чего зависит зарплата?4 Средняя Содержание1 Что входит в закрывающие документы для бухгалтерии — в 2020 году2 Требования к Содержание1 Особенности учета топливных карт на предприятии2 Как правильно оформить списание ГСМ по топливным Содержание1 Оформление справки для ИП2 Отличительная особенность3 Справка 2-ндфл для ип: инструкция по заполнению4 Содержание1 Можно ли работать больше чем на полторы ставки2 «Краснодар» – «Олимпиакос»3 Как правильно Содержание1 Как правильно оформить приказ на перевод работника 0 5 ставки – Юридические услуги2

Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 февраля 2012 г.Н.А. Мацепуро, юрист Может получиться так, что ваша компания купит некачественный товар.

В таком случае вы вправе действовать разными способами, чтобы восстановить справедливость.

В частности, можете за свой счет устранить недостатки (своими силами или с помощью сторонних лиц, оплатив их работу), а потом потребовать возмещения расходов с контрагента, , , .

Выясним, можете ли вы принять к вычету входной НДС по таким возмещаемым расходам. А также расскажем, как отразить возмещенные убытки в учете.

А если вы их только собираетесь потребовать — разберемся, должна ли виновная сторона компенсировать вам НДС.

Все сказанное будет относиться и к тем случаям, когда некачественными оказались выполненные для вас работы или оказанные вам услуги либо когда был причинен вред вашему имуществу, , , .

Вы можете в общем порядке принять к вычету НДС по расходам на устранение недостатков в некачественных товарах, если при этом соблюдаются все условия для вычета, в частности, :

  1. есть правильно оформленный счет-фактура.
  2. товары (работы, услуги) приняты к учету;
  3. расходы произведены в рамках деятельности, облагаемой НДС;

И при этом совсем неважно, что такие расходы (с учетом или без учета НДС) вам впоследствии возместит виновная сторона. Согласятся ли с нами специалисты Минфина?

ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “В случае возмещения продавцом товаров стоимости работ по устранению недостатков товара, выполненных для покупателя сторонними лицами, суммы налога по указанным работам покупателем к вычету не принимаются”.

Хотя в иных похожих ситуациях и Минфин, и суды с правом на вычет НДС соглашались.

Например, когда расходы на ремонт застрахованного имущества возмещаются страховой компанией, ; , .

Кроме того, обратите внимание, что НК РФ не предусматривает обязанности восстановить НДС по возмещенным вам «ремонтным» расходам.

Но если вы все-таки боитесь претензий со стороны проверяющих, то не применяйте вычет. А если вы уже применили — восстановите его.

Убытки — это, в частности, расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления своего нарушенного права. Является ли НДС, уплаченный вашей компанией третьим лицам для устранения недостатков в некачественных товарах, убытком? В законодательстве об этом ничего не сказано.

Не выработали единую позицию по вопросу признания НДС убытком и суды.

Исход спора о возмещении в составе убытков НДС непредсказуем, как результат в лотерее, — у судов нет однозначной позиции по этому вопросу СИТУАЦИЯ 1. Стороны не устанавливали порядок возмещения убытков.

Тогда, казалось бы, вопрос о включении НДС в ваши убытки должен решаться в зависимости от того, имеете ли вы право на вычет НДС. Так, если вы применяете общий режим налогообложения и имеете право на вычет НДС, то вашим расходом будет стоимость ремонта (устранения недостатков) без НДС. Ведь сумма налога вам будет возмещена из бюджета.

А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком. Такой подход представляется наиболее правильным. С ним согласен ФАС Уральского округа.

Но иногда суды решают этот вопрос по-другому. ФАС Московского округа посчитал, что раз НДС потерпевшей стороной оплачен, то, значит, это убыток, подлежащий возмещению виновной стороной.

А по мнению ФАС Поволжского округа, убытки должны возмещаться виновной стороной без учета НДС. Ведь стоимость товаров (работ, услуг) — это их цена без налогов, поэтому именно эта сумма и является убытком, , .

Вернули товар: как быть с НДС?

Не так давно сотрудники финансового ведомства выпустили письма, в которых практически досконально объяснили бухгалтерам, как нужно поступать в случаях возврата товара покупателем.

Может быть, эти документы поставят точку в затянувшемся споре между чиновниками и счетными работниками?А. Бунина, аудиторПри возврате товара (в том числе в течение действия гарантийного срока) суммы НДС, предъявленные покупателю продавцом и уплаченные последним в бюджет, подлежат вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ). Его производят в полном объеме после того, как в учете будут отражены корректирующие проводки, связанные с возвратом товаров (п.

4 ст. 172 НК РФ). В своем письме от 7 марта 2007 г.

чиновники рассмотрели несколько ситуаций, связанных с возвратом товара.Возвращается товар, не принятый на учет покупателем – плательщиком НДС Такая ситуация возможна тогда, когда условия договора купли-продажи выполнены ненадлежащим образом или не выполнены вообще. Такую операцию нельзя рассматривать как обратную реализацию. В данном случае понадобится оформленное надлежащим образом соглашение, акт, другой документ, который подтверждал бы факт расторжения договора.Действия продавца.

Продавец на дату принятия на учет товаров, возвращенных покупателем, должен внести исправления в оба экземпляра счетов-фактур (свои и покупателя), выставленные при отгрузке товаров. Поступить так позволяет пункт 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г.

№ 914. Откорректировать следует количество, стоимость отгруженных товаров, дополнительно указать количество и стоимость возвращенных товаров. Исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью фирмы-продавца с указанием даты внесения исправлений.Счет-фактура, зарегистрированный в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса.

Заметим, продавец оформляет прием возвращаемого товара накладной. Ее составляют в двух экземплярах, один из которых прикладывается к товарному отчету, другой передается покупателю.

Действия покупателя. Что касается покупателя, то оснований для регистрации счета-фактуры в книге покупок у покупателя, и, соответственно, для применения им вычетов сумм налога нет.

Но вот предъявить поставщику акт по форме № ТОРГ-2 и претензию на сумму брака следует.

Кроме того, не помешает и расходная накладная на возврат товара.

Ее унифицированная форма не утверждена, поэтому не возбраняется разработать свою (пример на следующей странице). Возвращается товар, принятый на учет покупателем, являющимся плательщиком НДСЭто возможно, если покупатель возвращает товар, когда условия договора исполнены надлежащим образом, к примеру, если у покупателя нет возможности перепродать товар вследствие падения спроса, прекращения деятельности. Иногда такие условия прописывают непосредственно в договоре купли-продажи.

В данном случае у сторон нет правовых основ для расторжения договора. Поэтому возврат рассматривают как передачу товара в рамках нового договора купли-продажи.

Другими словами, речь идет об обратной реализации, которая подлежит налогообложению НДС.

Значит, бывший покупатель, возвращающий товар, обязан выставить бывшему продавцу счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС и второй экземпляр зарегистрировать в книге продаж (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 16 Правил). Счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса.

Надо сказать, что вышеназванную позицию поддерживает и «свежеиспеченное» письмо Минфина России от 3 апреля 2007 г.

№ 03-07-09/3.Товар возвращают физические лица и другие лица, не являющиеся плательщиком НДСИндивидуальные предприниматели и фирмы, не являющиеся плательщиками НДС, не выставляют счетов-фактур. Исключений из общего порядка применения вычетов НДС при возврате товаров такими лицами нет.

Поэтому счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров, после внесения в него соответствующих исправлений, следует зарегистрировать в книге покупок в порядке, аналогичном порядку для возврата не принятых на учет товаров плательщиками НДС. Обратите внимание: в 2005 году финансисты высказывали абсолютно противоположное мнение (письмо Минфина России от 14 июля 2005 г.

№ 03-04-11/ 162). А именно: принимать к вычету сумму НДС по товарам, которые возвращают неплательщики НДС, было нельзя. Для этого, по мнению чиновников, не было оснований.

Ведь, согласно статье 169 Налогового кодекса, документом, служащим основанием для принятия к вычету сумм НДС, является счет-фактура. А их выставляют лишь плательщики данного налога (п.

3 ст. 169 НК РФ).НА ПРИМЕРЕ:Продавец (для которого налоговый период – календарный месяц) отгрузил покупателю в январе 2007 года партию товаров в количестве 100 единиц общей стоимостью 1180 руб.

(в том числе НДС – 180 руб.). Из этой партии товаров в феврале 2007 года 30 единиц товара стоимостью 354 руб. (в том числе НДС – 54 руб.) возвращено продавцу.В данном случае счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров на 100 единиц и зарегистрированный им в книге продаж в налоговом периоде за январь 2007 года, следует зарегистрировать в книге покупок продавца в периоде внесения в счет-фактуру соответствующих исправлений в следующем порядке:– в графах 5, 5а и 5б следует указать наименование, ПНП и КПП продавца;– в графе 7 следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара с учетом налога на добавленную стоимость (30 единиц стоимостью 354 руб., включая НДС);– в графе 8а следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара без налога на добавленную стоимость (300 руб.);– в графе 8б следует указать сумму налога на добавленную стоимость, относящуюся к стоимости возвращенного товара (54 руб.).У покупателя при наличии исправленного счета-фактуры в книге покупок отражаются следующие данные: – в графе 7 указывается стоимость принятого на учет товара с учетом налога на добавленную стоимость (70 единиц стоимостью 826 руб., включая НДС);– в графе 8а указывается стоимость принятого на учет товара без налога на добавленную стоимость (700 руб.);– в графе 8б следует указать сумму налога на добавленную стоимость, относящуюся к стоимости принятого на учет товара (126 руб.).В случае возврата покупателем всей партии товаров (то есть 100 ед.), указанных в счете-фактуре, зарегистрированном продавцом в книге продаж в установленном порядке, в графах 7 – 8б книги покупок продавца указывают стоимость принятых на учет товаров в количестве 100 ед., возвращенных покупателем, и соответствующая ей сумма НДС.Дополним условия примера следующими данными: себестоимость отгруженного товара – 800 руб., себестоимость возвращенного товара – 240 руб.В бухгалтерском учете на момент реализации товара будут сделаны записи:Дебет 62 Кредит 90-1– 1180 руб.

– признана выручка от реализации товара:Дебет 90-3 Кредит 68– 180 руб.

– начислен НДС при реализации товара;Дебет 90-2 Кредит 41– 800 руб. – списана себестоимость реализованного товара;Дебет 68 Кредит 51– 180 руб. – перечислен НДС в бюджет.На момент возврата товара записи таковы:Дебет 62 Кредит 90-1 сторно– 354 руб.

– сторнирование записей на сумму выручки от продажи возвращенного товара;Дебет 90-2 Кредит 41 сторно– 240 руб.

– сторнирование записей на сумму себестоимости возвращенного товара;Дебет 90-3 Кредит 68 сторно– 54 руб.

– сторнирование записей на сумму НДС по возращенному товару.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

One thought on “Претензия с ндс вернули сумму без ндс

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+