Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Премии к юбилею налогообложение код

Премии к юбилею налогообложение код

Премии к юбилею налогообложение код

Премии: налогообложение и оформление

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июля 2011 г.Е.В. Коновалова, экономист-бухгалтер М.А. Светлов, экономист К сожалению, многие бухгалтеры до сих пор полагают, что стимулирующими можно считать какие угодно премии, лишь бы они были закреплены в трудовом или коллективном договоре или локальном нормативном акте.

А поскольку в НК сказано, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорами, то зачастую премии ко дню рождения работника, к юбилею организации или за активную общественную работу попадают в налоговые расходы.

А поскольку в НК сказано, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорами, то зачастую премии ко дню рождения работника, к юбилею организации или за активную общественную работу попадают в налоговые расходы.

Давайте выясним, правомерно ли это и какие премии можно учитывать в налоговых расходах без риска, а какие — нет. И как оформить премии, чтобы не было претензий проверяющих.

Оплата труда работника включает:

  1. стимулирующие выплаты.
  2. вознаграждение за труд;
  3. компенсационные выплаты;

То есть любая стимулирующая выплата, в том числе премия, должна выплачиваться именно за труд.

Теперь смотрим Налоговый кодекс. А из него следует, что, для того чтобы признать нашу премию, выплачиваемую за труд, в налоговых расходах, она должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, .

Чтобы признать стимулирующую выплату в расходах для целей налогообложения прибыли, ее нужно:

  1. назначать (платить) за труд.
  2. указать в трудовом (коллективном) договоре с работником;

Таким образом, к премиям за труд относятся, например, предусмотренные в трудовом (коллективном) договоре выплаты шахтеру за превышение норм добычи угля, а продавцу за отличное качество обслуживания покупателей и увеличение продаж.

Они учитываются в налоговых расходах и включаются в базу для начисления страховых взносов и НДФЛ; , . Также без проблем можно учесть в налоговых расходах премии, предусмотренные в положении о премировании работников, если в трудовых договорах есть отсылка к нему, . И совсем хорошо, если в положении о премировании вы укажете базовые размеры премий.
И совсем хорошо, если в положении о премировании вы укажете базовые размеры премий.

Распространенной ошибкой руководителей является установление минимального размера премии. Например, в положении о премировании пишут:

«.размер ежемесячной премии составляет от 10 до 50 процентов от установленного оклада»

.

Установив подобный вид премии, организация гарантирует работнику премию — вне зависимости от того, как он работал в течение месяца.

В итоге премия фактически становится частью оклада — ее все равно придется выплатить. А в случае, если вы вдруг решите лишить работника премии, проверяющие могут предъявить претензии за нарушение трудового законодательства.

Таким образом, устанавливая премии, нужно подробно прописать условия, при которых они выплачиваются.

Это поможет избежать вопросов — как работников, так и проверяющих (налоговиков, трудинспекции). Кстати, можно прописать, что премия не положена тем, кто не соблюдает трудовую дисциплину или имеет выговоры за плохую работу, . Оформлять премии стимулирующего характера нужно приказом по формам № Т-11 или № Т-11а; .

Однако как быть, если премия, по сути, выплачивается за трудовые достижения, но не предусмотрена трудовым или коллективным договором?

Например, единовременная премия, назначенная приказом директора в качестве поощрения за успешное выполнение особого задания?

Можно ли учесть ее в качестве расходов на оплату труда?

В письмах контролеры говорят о том, что учет такой премии в расходах неправомерен; , поскольку ее выплата не прописана в трудовом договоре. Безопасные для работодателя варианты учета производственных премий очевидны.
Чтобы не провоцировать конфликты с налоговыми органами, все премии за конкретные производственные результаты, которые вы планируете регулярно, периодически или даже разово выплачивать своим работникам, нужно описать:

  1. в трудовых (коллективных) договорах;
  2. в положении о премировании работников и дать отсылку на это положение в трудовом (коллективном) договоре.

Схему безопасного учета премий за труд можно представить так.

При этом в трудовом (коллективном) договоре или в положении о премировании вы можете указать, что

«.премии выдаются на основании приказа руководителя в размерах, предусмотренных этим приказом.»

.

Условия премирования удобнее прописать в отдельном документе — в положении о премировании. В случае необходимости его изменить проще, чем, к примеру, трудовой или коллективный договор. Унифицированной формы такого положения нет. Поэтому, чтобы вам было легче составить положение «под себя», посмотрим, какие основные разделы можно в нем выделить и что в них написать.
Поэтому, чтобы вам было легче составить положение «под себя», посмотрим, какие основные разделы можно в нем выделить и что в них написать.

I. Общие положенияВ этом разделе вы указываете нормативную базу и цели принятия положения. Также можно обозначить круг премируемых работников (в частности, штатные работники и совместители).

1.1. Настоящее Положение о премировании работников ООО ____________________ (далее — Положение) разработано в соответствии с Трудовым кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ, Положением об оплате труда работников ООО ____________________ (далее — Общество), коллективным договором Общества и устанавливает порядок и условия премирования работников Общества.

Настоящее Положение является локальным нормативным актом Общества.

1.2. Настоящее Положение распространяется на работников, занимающих должности в соответствии со штатным расписанием, работающих в Обществе как по основному месту работы, так и по совместительству. 1.3. В настоящем Положении под премированием следует понимать поощрение работников за добросовестный эффективный труд.

Оно заключается в выплате работникам денежных сумм сверх размера оклада и доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных.

1.4. Премирование направлено на усиление материальной заинтересованности работников в улучшении результатов работы Общества. 1.5. Премирование работников по результатам их труда зависит от качества труда работников, финансового состояния Общества и других факторов, могущих оказывать влияние на сам факт и размер премирования. II. Виды премий и показатели премированияВ этом разделе определяете виды премий: ежемесячные, квартальные и т.

д., а также разовые за выполнение конкретного рабочего поручения. Для обоснования правомерности расходов по налогу на прибыль необходимо указывать конкретные показатели премирования.

Например, за перевыполнение объема работы (норм выработки), за отсутствие брака, за разработку и внедрение мероприятий, направленных на экономию материалов, и т. п. Если показателей много и для разных подразделений вашей организации они различные, можно сделать перечни показателей премирования для каждого из подразделений. Их можно оформить как приложения к Положению о премировании.

Также в этом разделе можно закрепить условия депремирования. В качестве такого условия может выступать, к примеру, наложение на работника дисциплинарного взыскания.

2.1. Настоящим Положением предусматривается текущее и единовременное премирование. 2.2. Текущие премии начисляются по итогам работы за _________________Месяц, квартал, полугодие.

в случае достижения работником высоких производственных показателей при условии безупречного выполнения работником трудовых обязанностей, возложенных на него трудовым договором, должностной инструкцией и коллективным договором.

Под высокими производственными показателями в данном Положении понимаются: 2.2.1. Для работников коммерческого отдела: ____________К примеру, рост объема продаж и связанных с ними доходов, соблюдение договорной дисциплины, снижение величины дебиторской задолженности. 2.2.2. Для работников бухгалтерии: _____________К примеру, обеспечение кассовой и финансовой дисциплины, своевременная сдача всех видов отчетности и налоговых деклараций.

2.2.3. . 2.3. Единовременные (разовые) премии могут начисляться работникам Общества: 2.3.1. По итогам успешной работы Общества за год.

2.3.2. За выполнение работником конкретного дополнительного задания.

2.3.3. За качественное и оперативное выполнение особо важных заданий и особо срочных работ, разовых заданий руководства.

2.3.4. . 2.4. Премии, предусмотренные пп. 2.2, 2.3, включаются Обществом в расходы на продажу (производственные расходы) и учитываются при расчете среднего заработка работников. 2.5. Премия не выплачивается работнику: — при появлении на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, подтвержденном соответствующим освидетельствованием; — при совершении прогула без уважительных причин.

2.5. Премия не выплачивается работнику: — при появлении на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, подтвержденном соответствующим освидетельствованием; — при совершении прогула без уважительных причин. III. Порядок расчета, назначения и выплаты премийДанный раздел определяет размеры премий при условии выполнения конкретного показателя премирования.

Важно также четко определить порядок начисления премий работникам, которые были приняты на работу или уволились в периоде, за который начисляется премия.

Например, премия вновь принятым работникам выплачивается пропорционально времени, отработанному в периоде, за который начисляется премия.

3.1. Размер текущих премий работников Общества не может превышать ____% от величины оклада по представлению руководителя структурного подразделения. 3.2. Размер разовых премий определяется для каждого работника генеральным директором (заместителем генерального директора) в твердой сумме или в процентах от оклада по представлению руководителя структурного подразделения.

3.3. Совокупный размер материального поощрения работников максимальными размерами не ограничивается и зависит только от финансового положения Общества. 3.4. Порядок расчета премии в зависимости от показателей премирования закреплен: — для работников коммерческого отдела — в приложении 1; — для работников бухгалтерии — в приложении 2; — .

3.5. Работникам, принятым на работу или уволившимся по уважительным причинам в течение периода, за который начисляется премия, она рассчитывается пропорционально отработанному времени. 3.6. Текущие премии (за месяц, квартал, полугодие) выплачиваются работникам Общества в срок до _____ числа месяца, следующего за периодом премирования.

3.7. Руководители структурных подразделений не позднее ____________________ числа месяца, следующего за периодом премированияЗа истекшим месяцем, кварталом, полугодием., направляют генеральному директору данные о выполнении работниками показателей премирования и о предлагаемом размере премии. IV. Заключительные положенияОпределите порядок вступления Положения в силу и сроки его действия.

Также можно определить порядок внесения изменений в Положение.

4.1. Настоящее Положение вступает в силу со дня утверждения его директором организации и действует до замены новым. 4.2. Контроль за исполнением настоящего Положения возлагается на _______________К примеру, на главного бухгалтера организации. И не забудьте о том, что после принятия Положения о премировании с ним надо ознакомить всех работников вашей организации под роспись.

А в коллективном договоре (или трудовых) не забудьте сделать отсылку к этому Положению. А что изменится, если компания выплачивает премии не за производственные достижения, а, например, к 8 Марта, 23 февраля, профессиональному празднику или по случаю дня рождения работника?

По мнению контролеров, такие премии не относятся к стимулирующим выплатам и не учитываются в налоговых расходах, пусть даже они и предусмотрены в трудовом или коллективном договоре; . Однако справедливости ради хотелось бы отметить, что большинство судов разрешали уменьшить базу по налогу на прибыль на премии к праздничным или юбилейным датам, если они были предусмотрены трудовым (коллективным) договором.

По их мнению, такие премии также носят стимулирующий характер, поскольку работник при выборе работодателя учитывает возможность их получения; ; ; ; .

Тем не менее ФАС СЗО принял решение в пользу налоговиков, поэтому надеяться на безоговорочно положительный исход дела в суде не стоит. Но даже если вы не учтете такие премии в налоговых расходах, то включить их в базу для начисления НДФЛ и страховых взносов все равно придется; . Чтобы премию однозначно можно было квалифицировать как выплату за труд и чтобы не давать налоговикам повода исключить ее из налоговых расходов, необходимо избегать таких формулировок, как, например,

«премия по случаю 50-ле­тия работника и за многолетний добросовестный труд»

.

Ведь такая формулировка сразу вызовет у проверяющих много вопросов.

Лучше назначить премию юбиляру просто «за многолетний и добросовестный труд». *** Чтобы не спорить с налоговыми органами, все премии лучше оформлять как выплаты за труд, а условия их назначения прописывать в трудовом, коллективном договоре или в отдельном Положении.

Да и найти красивое обоснование, чтобы выплатить премию к празднику или юбилею работника, совсем не сложно.

Понравилась ли вам статья?

  1. Ничего нового не нашел
  2. Статья появилась слишком поздно
  3. Тема не актуальна
  4. Есть ошибки
  5. Слишком много слов
  6. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  7. Нет ответа по поставленные вопросы
  8. Нужно больше примеров
  9. Другое
  10. Аргументы неубедительны
  11. Почему оценка снижена?

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 3, № 3
  • , № 11
  • , № 6, № 6, № 6
  • , № 7
  • , № 1
  • , № 13
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 8
  • , № 4
  • , № 15, № 15, № 15
  • , № 2, № 2
  • , № 14, № 14
  • , № 16, № 16
  • , № 12, № 12
  • , № 6
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 11, № 11, № 11
  • , № 14
  • , № 13
  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 9, № 9
  • , № 12, № 12
  • , № 22
  • , № 19, № 19
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 17, № 17
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 8
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 1, № 1
  • , № 21, № 21, № 21, № 21
  • , № 4, № 4
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 20, № 20
  • , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 7, № 7, № 7
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 20, № 20, № 20, № 20
  • , № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 19, № 19, № 19, № 19, № 19
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9
  • , № 18, № 18, № 18
  • , № 23, № 23, № 23, № 23
  • , № 17, № 17
  • , № 6, № 6
  • , № 4, № 4
  • , № 12, № 12
  • , № 22
  • , № 13, № 13, № 13, № 13
  • , № 11, № 11, № 11, № 11, № 11
  • , № 8, № 8, № 8, № 8, № 8
  • , № 21, № 21, № 21
  • , № 2, № 2, № 2
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15

Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника?

27 мая 2020Ответ: Премия к юбилею работника облагается НДФЛ. Если премия является частью зарплаты, то она облагается страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль.

Если премия является социальной выплатой, то она не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах по налогу на прибыль.По вопросу налогообложения премий возможны споры с контролирующими органами.Обоснование: Премии являются поощрением работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, относятся к стимулирующим выплатам и включаются в состав заработной платы работника (ст.

ст. 129, 191 ТК РФ).Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников, в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12). Таким образом, премия работнику организации может быть как составной частью оплаты труда (стимулирующей выплатой), так и выплатой социального характера, не зависящей от трудовых обязанностей и производственных результатов.

Вопрос классификации премии к юбилею работника и, соответственно, ее налогообложения является спорным и зависит, в частности, от документального оформления и порядка назначения.

Так, например, если размер премии зависит от должности или стажа работника, то такая премия является составной частью зарплаты.НДФЛ с премии к юбилею работникаПри определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Поэтому премия облагается НДФЛ в общем порядке.Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п.

3 ст. 226 НК РФ).Дата фактического получения дохода в виде премии к юбилею определяется как день выплаты дохода в виде премии к юбилею налогоплательщику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, Минфина России от 29.09.2017 N 03-04-07/63400 (направлено Письмом ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20217)). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.

п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).При этом освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы, не превышающие 4 000 руб., в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 28 ст. 217 НК РФ).Страховые взносы с премии к юбилею работникаОбъектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, выплачиваемые в рамках трудовых отношений (п.

1 ст. 420 НК РФ).База для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением не облагаемых страховыми взносами сумм (п. 1 ст. 421 НК РФ).Датой осуществления выплаты премии работнику является день начисления в бухгалтерском учете организации определенной суммы премии, подлежащей выплате в пользу конкретного работника, независимо от даты непосредственной выплаты в пользу работника и даты издания приказа о премировании работников (п.

1 ст. 424 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-15-06/38515).Статьей 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.Если премия к юбилею работника является составной частью заработной платы, то она облагается страховыми взносами, поскольку не поименована в упомянутом перечне (Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608).В Постановлении Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 215/13 указано: из содержания ст. ст. 15, 16, 56, 57, 129, 135 и 191 ТК РФ следует, что разовые премии (в этом деле рассматривались премии работникам к Новому году) связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей и имеют стимулирующий характер.

Поэтому такие выплаты являются элементами оплаты труда и работники получают их в рамках трудовых отношений. Следовательно, спорные премии относятся к объекту обложения страховыми взносами и подлежат включению в базу для их начисления.При этом выплачиваемые единовременно в виде премий суммы, связанные с достижением юбилейной даты со дня рождения или с юбилеем трудовой деятельности, не являются стимулирующими, так как не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являются вознаграждением за труд, в связи с чем данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов (Определение Верховного Суда РФ от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349).Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.02.2019 N Ф10-346/2019).Судьи анализировали положения ранее действовавшего Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

, однако, по нашему мнению, вывод актуален и сейчас, поскольку положения НК РФ в этой части аналогичны нормам Федерального закона N 212-ФЗ.На основании изложенного можно сделать вывод о том, что если выплата премии к юбилею работника не связана с его трудовой функцией, не зависит от квалификации, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, не была направлена на стимулирование или поощрение труда этого работника, то указанная выплата не включается в базу обложения страховыми взносами.Если премия выплачена по результатам производственной деятельности, в том числе и в связи с юбилеем работника, то есть относится к оплате труда, то она облагается страховыми взносами.В аналогичном порядке облагаются премии к юбилею работника и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве (ст. ст. 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

, Определение Верховного Суда РФ от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002).Премия к юбилею работника при исчислении налога на прибыльК расходам на оплату труда в целях налога на прибыль относятся, в частности:- начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели (п.

2 ч. 2 ст. 255 НК РФ);- единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ (п. 10 ч. 2 ст. 255 НК РФ);- другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ).При определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п.

п. 21, 22 ст. 270 НК РФ).Если премия к юбилею работника предусмотрена трудовым и коллективным договорами (локальным нормативным актом), зависит от производственных результатов работника, стажа или должности (т.е. является стимулирующей выплатой), то она учитывается в расходах по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 17.04.2017 N 03-03-06/2/22717, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.08.2016 N Ф05-10182/2016).Если премия к юбилею работника не соответствуют требованиям ст.

129 ТК РФ, ст. ст. 252, 255 НК РФ, не отражена в трудовом и (или) коллективном договорах, не связана с производственными результатами работника (т.е. является социальной выплатой), то она не учитывается в расходах по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167, Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 15.04.2015 N Ф08-894/2015, Арбитражного суда Московского округа от 12.07.2016 N Ф05-9407/2016).Таким образом, премию к юбилею работника можно учесть в расходах по налогу на прибыль, если она предусмотрена трудовым и коллективным договорами (локальным нормативным актом) и является частью заработной платы (например, зависит от производственных результатов, от должности или стажа). В противном случае указанная премия не учитывается в расходах по налогу на прибыль.В зависимости от конкретных обстоятельств не исключены споры с контролирующими органами по вопросу обложения страховыми взносами и налогом на прибыль организаций сумм премий, выплачиваемых к юбилею работника.

Поэтому рекомендуем уточнить в своем налоговом органе налогообложение премии с учетом всех обстоятельств, в том числе с учетом конкретного документального оформления ее выплаты.Задать вопрос можно Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843С уважением к вашему бизнесу,Подписывайтесь на нас:Список всех публикаций блога вы найдёте Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюсДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Анонимный вопрос · 2 апреля 202025,8 KИнтересно4 · 558Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Подписаться — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо и удержать Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ). Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам. Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4 000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ.Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений. Согласно п. 4 ст.420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами.

Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст. 574 ГК РФ.Все подробности — .8 · Хороший ответ2 · 15,5 KКомментировать ответ.Ещё 1 ответ · 62ПодписатьсяТак как премия является частью дохода сотрудников, то она облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и подоходным налогом (НДФЛ).Исключение: НДФЛ не облагаются премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ — пункт 7 статья 217 НК РФ.

6 · Хороший ответ2 · 10,0 KА если работника премируют 1.

акциями или 2. облигациями или 3.

сертификататми — то тогда как насчет уплаты налога.

Читать дальшеОтветить1Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также · 531Банки, инвестиции, страхование, НПФНДФЛ — это налог на доходы физических лиц, является прямым налоговым поступлением согласно Налоговому кодексу Российской Федерации.

Данный вид налога взымается с любых доходов физических лиц (заработная плата, премия, отпускные, дивиденды и т.д.). Налог направляется в бюджетную систему Российской Федерации, а именно в региональный и муниципальный бюджет территории на которой осуществляет организация свою деятельность. Налог идёт на содержание и благоустройство общественных протстранств, на культурномассовые мероприятия, СМИ, ЖКХ, науку, на проведение референдумов и опросов мнения (в районе, регионе).4 · Хороший ответ5 · 9,3 K · 6Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход.

А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК).

Поэтому организация должна удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет. Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права.

Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре. 6 · Хороший ответ · 10,6 KВидеоответы · 86Социофоб, хоть и старательно мимикрируюБез вычета.

Он может состоять не только из оклада, премии, также может быть материальная помощь, районный коэффициент и т.д. все эти виды доходов облагаются ставкой НДФЛ 13%, за исключением подарка, и материальной помощи, если их сумма каждого не превышает 4000 руб.(в год), сверх суммы — облагается.1 · Хороший ответ · 1,6 K · 520Сайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов.

· ОтвечаетДа, законно.По Налоговому кодексу зарплату облагают подоходным налогом (налогом на доходы) на общих основаниях.

Сумма зарплаты (меньше, в пределах или больше минимальной оплаты труда) не имеет никакого значения.Если вы получаете зарплату в размере МРОТ, то налог на доходы с нее удерживают в общем порядке.При расчете налога ваша зарплата может быть уменьшена на налоговые вычеты. Например, на стандартный вычет по содержанию детей или имущественный вычет по покупке жилой недвижимости. Но это максимум на который вы можете рассчитывать.Хороший ответ1 · 9,6 K · 534Брокер №1 в рейтинге Московской Биржи � · ОтвечаетНДФЛ по российским акциям удерживает брокер, и на счет дивиденды поступают уже очищенные от налога.

По американским ценным бумагам ситуация может быть разная.

При предоставлении брокеру формы W8-Ben 10% налога, как правило, удерживает брокер, а по остальным 3 % необходимо самостоятельно отчитаться в налоговой. Если такая форма предоставлена не была, то есть вероятность, что налог с дохода будет удержан в размере 30%. В таком случае обращаться в налоговую уже необязательно.Хороший ответ · 4,0 K

«1С:ЗУП 8» (ред.

3): настройка премии к юбилею для корректного отражения в отчете 6-НДФЛ (+видео)?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Использование программ фирмы «1С»

16.04.2018 подписывайтесь на наш канал Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 настроить премию к юбилею для корректного отражения в отчете 6-НДФЛ? Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.5. В соответствии с письмом от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@ ФНС России премия к юбилею, выплачиваемая за счет средств прибыли организации, является доходом с кодом 2003, и датой фактического получения дохода премии, не связанной с производственными результатами устанавливается день, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на карту работника.

В программе «1С:Зарпла та и управление персоналом 8» редакции 3 для соответствующего отражения в отчете 6-НДФЛ необходимо выполнить следующие настройки. В справочнике Виды доходов НДФЛ (раздел Налоги и взносы) в карточке дохода с кодом 2003 не следует устанавливать флаг Соответствует оплате труда.

В плане видов расчета Начисления для вида расчета, имеющего назначение Премия (и предполагаемого в соответствии с положением о премировании выплачивать к юбилею за счет прибыли) на закладке Налоги, взносы, бухучет установить код дохода 2003 и выбрать Категорию дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.

С точки зрения установки даты фактического получения дохода, неважно будет ли в этом случае указана категория Прочие доходы от трудовой деятельности или Прочие доходы.

Но обратите внимание, что для нерезидентов НДФЛ по ставке 13 % будет исчисляться только при выборе Категории дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности. Датой фактического получения дохода премии за счет прибыли устанавливается реальная дата выплаты денег независимо от:

  1. за какой Период полагается премия.
  2. Периода по итогам работы, за который начисляется премия;
  3. Месяца регистрации премии (поле Месяц документа);

См.

также: Как в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред.

3) настроить для корректного отражения в отчете 6-НДФЛ: Темы: , , , Рубрика: , , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Сокращение штата Были ли сокращения в вашей компании с начала 2020 года? Да, штат сокращали. Нет, в нашей компании сокращений не было.

В нашей фирме выросла штатная численность сотрудников.

29.06.2020-31.08.2020 — 28.07.2020-08.09.2020 — 1C:Лекторий: 20 августа 2020 года (начало в 12.00) — 1C:Лекторий: 26 августа 2020 года (среда) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Каков порядок налогообложения премии к юбилею организации?

30 мая 2020Ответ: Премия к юбилею организации облагается НДФЛ. Если премия является частью зарплаты, то она облагается страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. Если премия является социальной выплатой, то она не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах по налогу на прибыль.По вопросу налогообложения премий возможны споры с контролирующими органами.Обоснование: Премия работнику организации может быть как составной частью оплаты труда (стимулирующей выплатой), так и выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы (ст.

ст. 129, 191 ТК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12).Вопрос классификации премии к юбилею организации и, соответственно, ее налогообложения является спорным и зависит, в частности, от документального оформления и порядка назначения.

Так, например, если размер премии зависит от должности или стажа работника, то такая премия является составной частью зарплаты.Кроме того, в зависимости от конкретных обстоятельств не исключены споры с контролирующими органами по вопросу обложения страховыми взносами и налогом на прибыль организаций сумм премий, выплачиваемых к юбилею организации. Поэтому рекомендуем уточнить в своем налоговом органе порядок налогообложения премии с учетом всех обстоятельств, в том числе с учетом конкретного документального оформления ее выплаты.НДФЛ с премии работнику к юбилею организацииПри определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

Поэтому премия облагается НДФЛ в общем порядке.Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Такие организации являются налоговыми агентами. К таким доходам относят все доходы налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (п.

п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).Датой фактического получения дохода по общему правилу является день выплаты дохода, в том числе дата перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).При этом датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который он был начислен (п.

2 ст. 223 НК РФ). Однако при выплате премии к юбилею конкретный месяц, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности, определить не представляется возможным.Таким образом, в случае начисления и выплаты работникам премии к юбилею организации дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода работнику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ, вопрос 9 Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N при выплате такой премии будет выступать налоговым агентом и обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а также перечислить сумму исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.

п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).Для налоговых резидентов применяемая налоговая ставка составляет 13 процентов (п.

1 ст. 224 НК РФ).Страховые взносы с премии работнику к юбилею организацииОбъектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ).База для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением не облагаемых страховыми взносами сумм (п. 1 ст. 421 НК РФ).Датой осуществления выплаты премии работнику является день начисления в бухгалтерском учете организации определенной суммы премии, подлежащей выплате в пользу конкретного работника, независимо от даты непосредственной выплаты в пользу работника и даты издания приказа о премировании работников (п.

1 ст. 424 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-15-06/38515).Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установлен в ст. 422 НК РФ.Если премия к юбилею организации является составной частью заработной платы, то она облагается страховыми взносами, поскольку не поименована в упомянутом перечне (Письма Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608, от 07.02.2017 N 03-15-05/6368).Если разовые премии (например, к праздникам) связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, имеют стимулирующий характер, являются элементами оплаты труда и работники получают их в рамках трудовых отношений, то спорные премии относятся к объекту обложения страховыми взносами и подлежат включению в базу для их начисления (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 215/13).Однако по указанному вопросу можно отметить судебную практику, подтверждающую отсутствие обязанности исчислять страховые взносы с выплаченных премий, например Определение Верховного Суда РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622.

Отмечаем, что она была основана на положениях ранее действующего Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

. В данном случае суд исходил из того, что единовременные выплаты работникам к праздничной дате не носят стимулирующего характера и не являются элементом оплаты труда, носят социальный характер, не обусловлены квалификацией работников, сложностью, качеством, количеством и условиями выполнения работы, следовательно, не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.02.2019 N Ф10-346/2019).Таким образом, если премия к юбилею организации носит разовый характер, распределяется между работниками вне зависимости от должности, стажа и характера выполняемой работы, то такая выплата не носит трудового (производственного) характера, несмотря на то что работник с организацией состоит в трудовых отношениях. Указанная премия не облагается страховыми взносами.Если премия выплачена по результатам производственной деятельности, в том числе и в связи с юбилеем организации, то есть относится к оплате труда, то она облагается страховыми взносами.В аналогичном порядке облагаются премии к юбилею организации и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве (ст.

ст. 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

, Определение Верховного Суда РФ от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002).Премия работнику к юбилею организации при исчислении налога на прибыльРасходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком (ст.

252 НК РФ).К расходам на оплату труда в целях налога на прибыль относятся, в частности:- начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели (п. 2 ч. 2 ст. 255 НК РФ);- единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) (п. 10 ч. 2 ст. 255 НК РФ);- другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым и (или) коллективным договором (п.

25 ч. 2 ст. 255 НК РФ).При определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п. п. 21, 22 ст. 270 НК РФ).Если премия к юбилею организации предусмотрена трудовым и коллективным договорами (локальным нормативным актом), зависит от производственных результатов работника, стажа или должности (то есть является стимулирующей выплатой), то она учитывается в расходах по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 17.04.2017 N 03-03-06/2/22717, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.08.2016 N Ф05-10182/2016).Если выплаты в связи со знаменательными датами, персональными юбилейными датами не соответствуют требованиям ст.

129 ТК РФ, ст. ст. 252, 255 НК РФ, не отражены в трудовом и (или) коллективном договорах, не связаны с производственными результатами работников (то есть являются социальными выплатами), то они не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167, Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 15.04.2015 N Ф08-894/2015, Арбитражного суда Московского округа от 12.07.2016 N Ф05-9407/2016).Таким образом, премию к юбилею организации можно учесть в расходах по налогу на прибыль, если она предусмотрена трудовым и коллективным договорами (локальным нормативным актом) и является частью заработной платы (например, зависит от производственных результатов, от должности или стажа). В противном случае указанная премия не учитывается в расходах по налогу на прибыль.Задать вопрос можно Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843С уважением к вашему бизнесу,Подписывайтесь на нас:Список всех публикаций блога вы найдёте Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюсДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Премии и НДФЛ: как сэкономить

Когда и как уплачивается НДФЛ с премий?

Можно ли сэкономить на этом налоге и как это сделать? Отдельного понятия «премия» в Трудовом кодексе РФ не содержится, однако это слово упоминается в ст. 129 ТК РФ — среди выплат стимулирующего характера и поощрительных выплат.

В ст. 135 ТК РФ «Установление заработной платы» говорится о системах премирования как системе оплаты труда.

Также «премия» содержится в ст. 191 ТК РФ, «Поощрения за труд»: «Премии работодатели могут выплачивать работникам за добросовестное выполнение трудовых обязанностей или достижение определенных трудовых показателей».

Таким образом, премию работнику можно определить как выплату поощрительного характера.

Она может:

  1. не входить в систему оплаты труда (ст. 191 ТК РФ) — действительно, поощрение за труд и вознаграждение за этот труд — разные вещи.
  2. входить в систему оплаты труда (ст. 135 ТК РФ);

Для того, чтобы премии считались выплатами, входящими в систему оплаты труда, они должны быть предусмотрены соответствующими документами — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (напр., Положением о премировании), трудовым договором с работником, — или хотя бы как минимум трудовым договором (ст.

57 ТК РФ). Премии, не входящие в эту систему (поощрительные выплаты), обычно приурочены к какой-либо дате или событию: дню рождения работника, компании, 23 февраля; окончанию значимого проекта и пр. Документально такие премии должны быть оформлены локальными нормативными актами компании — как правило, приказами руководителя.

Когда следует выплачивать «премиальный» НДФЛ?

Мы уже выяснили, что премии могут не только входить в систему оплаты труда, но также быть поощрительной выплатой. Именно от того, какого вида премия, зависит дата уплаты НДФЛ.

По общему правилу, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на банковский счет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В свою очередь, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п.

2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход (см. письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 апреля 2017 г. № 03-04-07/19708). А датой фактического получения дохода в виде других премий, не относящихся к оплате труда (то есть поощрительных выплат) считается день выплаты указанного дохода налогоплательщику (в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке.Пример 1: 12 июля ООО «Картонный домик» начислило менеджеру Осинкину поощрительную премию в размере 10000 рублей в связи с успешным окончанием долгосрочного проекта по продвижению упаковки.

Премия была перечислена на банковский счет Осинкина. В тот же день, 12 июля, бухгалтер ООО удержал из премии НДФЛ в размере 1300 руб.

(п.4 ст.226 НК РФ), а на следующий, 13 июля, уплатил НДФЛ согласно п.6 ст. 226 НК РФ.Пример 2: 22 июля в том же ООО «Картонный домик» старшему специалисту Березкину была начислена ежемесячная премия в 20000 руб., выплата которой оговаривалась трудовым договором с Березкиным.

31 июля, в последний день месяца, бухгалтер удержал из суммы премии НДФЛ в размере 2600 руб. и выдал премию Березкину на руки.

1 августа был уплачен НДФЛ. Но всегда ли премии облагаются НДФЛ?

Не всегда. Из общего правила есть исключения.

Кроме того, есть способ поощрить сотрудника, не прибегая к выплате премий, однако при этом результат будет равнозначным. Во-первых, давайте посмотрим п.7 ст. 217 НК РФ. Здесь можно найти перечень премий, необлагаемых налогом на доходы физических лиц.

Это: премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, средств массовой информации и пр.

Такие премии утверждаются правительством, высшими должностными лицами субъектов РФ и пр. Но все-таки вышеперечисленные премии — скорее, исключение, чем правило.

Поэтому обратимся к другому виду поощрений, не облагаемых НДФЛ, — их может «позволить» себе любая организация. Это выплаты сотрудникам, предусмотренные п.

28 ст. 217 НК РФ. Например, в этом пункте говорится о том, что налогом на доходы физлиц не облагаются в том числе:

  1. стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
  2. суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Таким образом, для оптимизации налогообложения премии, выплачиваемые работникам, можно заменить на материальную помощь и подарок. Если непосредственно премии облагаются НДФЛ на общих основаниях, то в случае с материальной помощью и подарками этого не происходит.

Нюансы:

  1. премия обязательно должна выдаваться не произвольно, а быть «привязанной», например, к значимой дате (юбилей компании, 8 марта и пр.);
  2. с каждым работником, получившим подарок, должен быть заключен договор дарения в письменной форме согласно ст. 574 ГК РФ.
  3. сумма такой премии не должна превышать 4000 рублей за налоговый период, то есть один год;

Пример: к празднованию 10-летнего юбилея ООО «Василек» экспедитору Соколову был вручен подарок — бытовая техника — на сумму 4000 руб. Был составлен договор дарения бытовой техники в простой письменной форме.

4000 рублей оформили как материальную помощь сотруднику.

НДФЛ ни подарок, ни материальная помощь не облагается, таким образом, экономия компании составила (на 1 человека) 1040 руб.

А если в ООО работают несколько сотен человек?

Проводки будут такие: Дт 73 — Кт 10 — Работнику передан подарок Дт 91 — Кт 73 — Подарок списан в расходы Рекомендуем предусмотреть в системе оплаты труда замену денежных премий к праздничным датам, например, выдачу материальной помощи или подарков. Эффект от экономии увеличивается пропорционально численности сотрудников компании.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Премии к юбилею налогообложение код

  1. По-моему да, это для общего режима если к расходам для прибыли не относите то и есн не платите, для упрощенцев такого нет

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+