Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Страхование - Маржа платежеспособности страховой компании

Маржа платежеспособности страховой компании

Маржа платежеспособности страховой компании

Анализ платежеспособности страховой организации

Платежеспособность — это способность страховщика своевременно и в полном объеме выполнять принятые на себя денежные обязательства. В соответствии со ст. 25 Закона РФ

«Об организации страхового дела в Российской Федерации»

для обеспечения платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Департаментом страхового надзора Министерства финансов РФ разработана методика расчета этих соотношений (приказ от 2 ноября 2001 г.

№ 90н). Обязательным условием обеспечения платежеспособности страховых организаций в соответствии с Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. № 90н (в ред. приказа Минфина РФ от 14 января 2005 г.

№ 2н), является соблюдение определенного соотношения активов и обязательств.

Под нормативным соотношением между активами и принятыми страховыми обязательствами (нормативный размер маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах которой страховщик должен обладать собственным капиталом, свободным от будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (фактический размер маржи платежеспособности). Методика оценки платежеспособности страховой организации состоит в сравнении объема принятых страховых обязательств страховщика в нормативном размере с его собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, который может быть использован на покрытие этих страховых обязательств. Такой подход принят в финансовом контроллинге и аудите при определении различных вариантов показателей платежеспособности, применяемых для оценки финансового состояния коммерческой организации, поскольку все эти показатели отражают долю собственного капитала в общих обязательствах.

Маржа платежеспособности рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика.

Фактический ее размер определяется по формуле где УК — уставный капитал страховой организации на отчетную дату; ДК — добавочный капитал; РК — резервный капитал; НП — нераспределенная прибыль; НУ — сумма непокрытого убытка; ЗА — сумма задолженности акционеров по взносам в уставный капитал; СА — стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров; НМ А — стоимость нематериальных активов; ДЗ — сумма дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Нормативный размер маржи платежеспособности (Мн) равен: где Мнж — нормативный размер платежеспособности по страхованию жизни; Мнин — нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (в том числе по обязательным видам страхования). Если рассчитанный нормативный размер маржи платежеспособности окажется меньше минимального размера уставного капитала (Мн МИН), то она принимается равной минимальному размеру уставного капитала (Мн = УКМИИ).

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни (Мнж) определяется следующим образом: где Рж — резерв по страхованию жизни; Кпж — поправочный коэффициент по страхованию жизни. где Дпер. ж — Доля перестраховщика в резерве по страхованию жизни.

Если рассчитанный Кпж пж принимается равным его фактической величине. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (Л/,и„) рассчитывается по формуле:

где МНИН1 — первый показатель, рассчитываемый на основе страховых премий (взносов); МНИн2— второй показатель, рассчитываемый на основе страховых выплат; Кпин — поправочный коэффициент по страхованию иному, чем страхование жизни. где 16/100 — процент, установленный положением № 90н; СП — сумма страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период (12 месяцев); СПрасх — сумма страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период; РПМ — отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования и сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период; Озак — Другие отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования и сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Страховая организация, у которой с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев, предшествующих отчетной дате), в качестве расчетного периода при вычислении первого показателя использует период с момента получения лицензии до отчетной даты. где 23 / 100 — процент, установленный положением № 90н; СВ — сумма страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования и сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование за расчетный период (36 месяцев, предшествующих отчетной дате); СР — суммы поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период; Ир Зу — изменение резерва заявленных, но не урегулированных убытков; Ир.пну — изменение резерва происшедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Страховая организация, у которой с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее трех лет (36 месяцев), второй показатель не рассчитывает. Поправочный коэффициент (Кпин) рассчитывается за расчетный период (12 месяцев, предшествующих отчетной дате):

где СВ — страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование за расчетный период; ДПИН — начисленная доля перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период; Ир.зу — изменение резерва заявленных, но не урегулированных убытков; ДПр.зу — изменение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков за расчетный период; Ир.пну — изменение резерва происшедших, но не заявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование; ДПр.пну — изменение доли перестраховщиков в резерве происшедших, но не заявленных убытков за расчетный период. При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается равным 1.

Если он меньше 1, то принимается равным 0,5, если больше 1, — равным 1. Страховая организация, у которой с момента получения впервые в лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении поправочного коэффициента использует период с момента получения лицензии до отчетной даты.

Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи проводится в ф. 6-страховщик в табличном виде (по методике, рассмотренной выше). При этом определяются:

  1. • отклонение фактического размера маржи платежеспособности от ее нормативного размера.
  2. • фактический размер платежеспособности;
  3. • нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни;
  4. • нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе по обязательным видам страхования;

В таблице 11.8 представлена модель расчета нормативной и фактической маржи платежеспособности страховой организации.

Страховщик ежеквартально должен контролировать соотношение между фактическим (Мф) и нормативным (Мн) размерами маржи платежеспособности. В табл. 11.9 представлены варианты соотношений между нормативным и фактическим размерами маржи платежеспособности.

Модель для расчета нормативной и фактической маржи платежеспособности Таблица 11.8 Наименование показателя Код строки Величина 1 2 3 Расчет нормативного размера маржи платежеспособности Показатель, принимаемый для расчета нормативного размера маржи платежеспособности 1 Нормативный размер маржи платежеспособности по виду обязательного страхования с согласованными величинами процентов 2 Согласованная величина процента для расчета первого показателя 3 Согласованная величина процента для расчета второго показателя 4 1. Расчет первого показателя (расчетный период — год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате) Страховые премии (взносы за расчетный период) 11 Возврат страховых премий (взносов) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период 12 Отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования и сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период 13 Другие отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования и сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период 14 Промежуточный итог 15 Первый показатель 16 2. Расчет второго показателя (расчетный период — 3 года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате) Страховые выплаты за расчетный период 21 Поступления, связанные с реализацией перешедшего страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки (возмещение) в результате страхования, за расчетный период 22 1 2 3 Резерв заявленных, но не урегулированных убытков На начало расчетного периода 23 На конец расчетного периода (на отчетную дату) 24 Резерв происшедших, но не заявленных убытков На начало расчетного периода 25 На конец расчетного периода (на отчетную дату) 26 Промежуточный итог 27 Второй показатель 23 3.

Расчет поправочного коэффициента (расчетный период — год (12 месяцев), предшествующих отчетной дате) Резерв заявленных, но не урегулированных убытков На начало расчетного периода 32 На конец расчетного периода (на отчетную дату) 33 Резерв происшедших, но не заявленных убытков На начало расчетного периода 34 На конец расчетного периода (на отчетную дату) 35 Промежуточный итог 36 Доля перестраховщиков в страховых выплатах Доля перестраховщиков в резерве заявленных урегулированных убытков 37 На начало расчетного периода 38 На конец расчетного периода (на отчетную дату) Доля перестраховщиков в резерве происшедших незаявленных убытков 39 На начало расчетного периода 40 На конец расчетного периода (на отчетную дату) 41 Промежуточный итог 42 Поправочный коэффициент 43 Таблица 11.9 Соотношение между фактическим и нормативным размером маржи платежеспособности Соотношение Реакция Минфина РФ Мф н Страховой организации дается предписание об изменении соотношения; в случае невыполнения — приостанавливается или ограничивается действие лицензии до изменения финансового положения либо принимается решение об отзыве лицензии мн н Страховая организация представляет для согласования в Минфин РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения Минфин РФ дает страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных данным планом Мф > 1,3 мн Финансовое положение страховой организации нормальное Пример расчета нормативной и фактической маржи платежеспособности страховщика. Исходная информация:

  1. 5) задолженность акционеров по взносам в уставный капитал — 2 млн руб.;
  2. 6) акции организации, выкупленные у акционеров, — 0,6 млн руб.;
  3. 4) непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет — 0,8 млн руб.;
  4. 2) добавочный капитал — 1 млн руб.;
  5. 7) нематериальные активы — 1,2 млн руб.;
  6. 3) резервный капитал — 2 млн руб.;
  7. 1) заявленный уставный капитал — 12 млн руб.;
  8. 8) дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли, — 0,4 млн руб.

Первый шаг. Рассчитаем фактическую маржу платежеспособности, что составляет сумму показателей 1—3 за вычетом из них показателей 4—8, т.

е. 10 млн руб. Второй шаг. Рассчитаем нормативную маржу платежеспособности по страхованию жизни при условиях, если:

  1. • доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни — 10 млн руб.;
  2. • поправочный коэффициент равен: (100 — 10) : 100 млн руб. = 0,9. В результате нормативная маржа платежеспособности по страхованию жизни составит 0,05 • 100 • 0,9 = 4,5 млн руб.
  3. • сумма резерва по страхованию жизни на дату расчета — 100 млн руб.;

Третий шаг. Рассчитаем нормативную маржу платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни. Для этого необходимо определить первый, второй показатели и поправочный коэффициент.

Расчет первого показателя выполняется на основе следующей исходной информации:

  1. 3) отчисления от страховых премий в резерв предупредительных мероприятий за год, предшествующий дате расчета, — 1,5 млн руб.;
  2. 1) сумма страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни, за год, предшествующий дате расчета, — 54 млн руб.;
  3. 4) другие отчисления от страховых премий за год, предшествующий дате расчета, — 0,5 млн руб.
  4. 2) возврат страховых премий в связи с расторжением (изменением условий) договоров за год, предшествующий дате расчета, — 2 млн руб.;

Итак, первый показатель для расчета нормативной маржи платежеспособности равен 0,16 • (54 — 2 — 1,5 — 0,5) = 8 млн руб.

Рекомендуем прочесть:  Как выбить со страховщиков утс

При расчете второго показателя используется такая исходная информация:

  1. • резерв заявленных, но не урегулированных убытков: на начало трехлетнего расчетного периода — 10 млн руб.; на дату расчета — 15 млн руб.;
  2. • страховые выплаты за три года, предшествующие дате расчета, по видам страхования иным, чем страхование жизни, — 115 млн руб.;
  3. • поступления, связанные с реализацией права страховщика на суброгацию за три года, предшествующие отчетной дате, — 25 млн руб.;
  4. • резерв происшедших, но не заявленных убытков: на начало трехлетнего расчетного периода — 8 млн руб.; на дату расчета — 6 млн руб.

Итак, второй показатель для расчета нормативной маржи платежеспособности составит 0,23 • (115 — 25— 10+15 — 8 + 6) : 3 = 7,13 млн руб. Рассчитаем поправочный коэффициент на базе следующих исходных данных:

  1. • резерв заявленных, но не урегулированных убытков: на начало расчетного года — 14 млн руб.;
  2. • страховые выплаты по видам страхования иным, чем страхование жизни, за год, предшествующий дате расчета, — 30 млн руб.;

на дату расчета — 15 млн руб.; • резерв происшедших, но незаявленных убытков: на начало расчетного года — 7 млн руб.; на дату расчета — 6 млн руб.

Итак, промежуточный итог: 30 — 14 + 15 — 7 + 6 = 30 млн руб.

  1. • доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков:
  2. • сумма страховых выплат по видам страхования иным, чем страхование жизни, за год, предшествующий дате расчета, оплаченная перестраховщиками, — 19 млн руб.;

на начало расчетного года — 3 млн руб.; на дату расчета — 6 млн руб.; • доля перестраховщиков в резерве происшедших, но незаявлен- ных убытков: на начало расчетного года — 2 млн руб.; на дату расчета — 1 млн руб.; Итак, промежуточный итог: 19 — 3 + 6 — 2+ 1 = 21 млн руб., а поправочный коэффициент равен (30 — 21) : 30 = 0,3, но поскольку он ниже 0,5, в расчет принимается величина 0,5. Выполним окончательный расчет нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, при такой исходной информации:

  1. • поправочный коэффициент — 0,5.
  2. • показатель, принимаемый для расчета маржи платежеспособности (большая из величин, полученных при расчете первого и второго показателя), — 8 млн руб.;

Итак, нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, составит: 8 • 0,5 = 4 млн руб. Четвертый шаг. На основе произведенных расчетов показателей определяем общую нормативную маржу платежеспособности:

  1. • нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, — 4 млн руб.
  2. • нормативная маржа платежеспособности по страхованию жизни — 4,5 млн руб.;

Итак, общая нормативная маржа платежеспособности равна: 4,5 + 4 = 8,5 млн руб.

Заключительный этап. Определение соотношения между фактической и нормативной маржей платежеспособности:

  1. • отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит: 10 — 8,5 = 1,5 млн руб.;
  2. • процент превышения фактической маржи платежеспособности над нормативной равен:
  3. (1,5 : 8,5) • 100% = 17,6%, что означает необходимость составления плана оздоровления финансового положения страховщика.

План оздоровления финансового положения включает мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого финансового года, в течение которых планируется его реализация (табл.

11.10). В плане указываются конкретные мероприятия, направленные на стабилизацию финансового положения, с указанием срока их проведения и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от каждого мероприятия.

К плану прилагаются расчеты планируемого на конец каждого финансового года, в течение которого предполагается реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности.

В плане приоритет отдается мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика в короткие сроки. Может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других мероприятий поддержания платежеспособности в соответствии с действующим законодательством. На основе анализа плана оздоровления финансового положения ФССН дает страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, контролирует выполнение мероприятий.

Если страховщик не соблюдает в дальнейшем соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, не реализует меры по оздоровлению финансового положения, не представляет сведения о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения, то к нему применяются санкции, предусмотренные законодательством РФ. Таблица 11.10 План оздоровления финансового положения страховой организации I. Уставный капитал 1. Увеличение оплачиваемого уставного капитала за счет погашения задолженности (акционеров) по вкладам в уставный капитал на сумму тыс.

руб.

  1. 2. Увеличение размера уставного капитала до тыс. руб.
  2. 3. Приведение размера уставного капитала в соответствии с требованиями в размере чистых активов, установленных законодательством.

Итого по разделу I тыс. руб. II. Собственные средства

  1. 2. Нераспределенную прибыль направить на погашение убытков в сумме тыс. руб.
  2. 1. Часть прибыли после налогообложения направить на увеличение резервного капитала в сумме тыс. руб. и на увеличение фонда накопления в сумме тыс. руб.

Итого по разделу II тыс. руб. III. Инвестиционная деятельность 1.

Предполагаемые направления размещения средств: собственных (с указанием объектов вложений, суммы средств и планируемого уровня в размере дохода); покрывающих страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни. 2. Предполагаемая норма доходности и абсолютная сумма дохода средств, покрывающих страховые резервы по страхованию жизни. Итого по разделу III тыс. руб.

IV. Расходы на ведение дела 1. Сократить расходы на ведение дела за счет сокращения численности; сокращения расходов на содержание работников; сокращения административно-хозяйственных расходов на сумму тыс. руб. 2. Сократить прочие расходы.

Итого по разделу IV тыс. руб. V. Дебиторская и кредиторская задолженность, заемные средства

  1. 2. Сократить кредиторскую задолженность на сумму тыс. руб.
  2. 3. Погашение кредитов банков и уменьшение заемных средств: на сумму тыс. руб.
  3. 1. Сократить дебиторскую задолженность на сумму тыс. руб.

Итого по разделу V_тыс.

руб. VI. Тарифная политика, страхование 1.С целью обеспечения финансовой устойчивости страховых операций увеличить на основании фактических данных страховой организации минимальный размер страховых тарифов и установить следующую структуру тарифных ставок по добровольным видам страхования, снизив нагрузку (перечислить виды страхования), фактические и планируемые: размер страхового тарифа, структура страхового тарифа; сумма поступлений страховых взносов.

руб. VI. Тарифная политика, страхование 1.С целью обеспечения финансовой устойчивости страховых операций увеличить на основании фактических данных страховой организации минимальный размер страховых тарифов и установить следующую структуру тарифных ставок по добровольным видам страхования, снизив нагрузку (перечислить виды страхования), фактические и планируемые: размер страхового тарифа, структура страхового тарифа; сумма поступлений страховых взносов.

Предполагаемое увеличение доходов в сумме тыс.

руб. 2. Изменить структуру страхового портфеля, в том числе предусмотрев прекращение (приостановление) деятельности но видам страхования, отрицательно повлиявшим на финансовое положение страховой организации.

Предполагаемое увеличение доходов в сумме тыс.

руб.

  1. 4. Увеличить доли перестраховщиков в несении риска по видам страхования путем заключения договоров факультативного перестрахования; договоров облигаторного перестрахования
  2. 3. Ограничить максимальную страховую сумму по отдельному риску по договорам в соответствии с п. 3.6 Условия лицензирования от 19 мая 1994 г. № 02-02/08 и исключить риски, повлиявшие на показатель убыточности страховых операций, внести изменения в условия страхования и расчет страховых тарифов.

VII. Прочие мероприятия 1. Ликвидация или реорганизации убыточных структурных подразделений. Предполагаемое сокращение расходов (убытков) в сумме тыс.

руб. 2. Прочие мероприятия ( перечислить) Итого по разделу VII тыс.

руб. Всего по разделам I—VII Копия протокола собрания учредителей (акционеров) или приказа руководителя страховой организации прилагается на листах. Приложение: расчет нормативного соотношения и обязательств по состоянию на (дата) с учетом планируемого увеличения размера собственных средств и сокращения убытков

Задачи по страхованию

Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации К. Известны данные бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчётную дату (млн.

руб.): уставный капитал 60,0 добавочный капитал 4,0 резервный капитал 6,0 непокрытые убытки прошлых лет 1,9 акции компании, выкупленные у акционеров 3,7 нематериальные активы 4,4 дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли 1,8 резерв незаработанной премии 495,0 доля перестраховщиков в резервах 22,0

  1. Цена автомобиля – 50 тыс. д.е., он застрахован на сумму – 40 тыс. д.е. сроком на один год по ставке 5% от страховой суммы. Франшиза условная – 8%.
  2. Фирма застраховала имущество на 1 год на сумму 2,5 млн. руб. (фактическая стоимость имущества – 3 млн. руб.). Ставка страхового тарифа – 3,6 %.
  3. Вычислите сумму страховых платежей по каждому заемщику при добровольном страховании риска непогашения кредита, сумму убытков и страховых выплат.
  4. АО застраховало свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 1000 тыс. руб. Ставка страхового тарифа – 0,3% от.
  5. Рассчитать сумму страхового возмещения для страхования автомобиля «Жигули» с использованием системы пропорциональной ответственности. Исходные.

Решение задачи: Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма собственного капитала (60,0+4,0+6,0=70,0 млн. руб.), уменьшенная на сумму нематериальных активов (4,4 млн.

руб.), непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет (1,9 млн. руб.), задолженности акционеров в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров (3,7 млн.

руб.), и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (1,8 млн. руб.). Фактический размер маржи платежеспособности равен 58,2 млн. руб. Нормативный размер маржи платежеспособности для страховщика, проводящего страхование жизни, равен 23,7 млн.

руб. Соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации составляет 2,46. Таким образом, фактический размер маржи платежеспособности превышает нормативный размер маржи платежеспособности в 2,46 раза, что положительно характеризует платежеспособность страховой организации.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть ниже нормативного размера маржи платежеспособности. Углубляем анализ дальше. Законодательством установлено, что если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного капитала, установленного ст. 25 Федерального закона

«Об организации страховой деятельности на территории РФ»

, то за нормативный размер маржи платежеспособности принимается законодательно установленная величина (30; 60; 120 млн.

руб.). По условию уставный капитал данной страховой организации составляет 60 млн.

руб. (судя по всему, это и есть минимальная величина уставного капитала).

Исходя из этой величины, нормативный размер маржи платежеспособности равен 60 млн. руб. В этом случае соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации составляет 0,97.

Исходя из данной величины, страховщику необходимо принять меры по оздоровлению своего финансового положения.
Подробное решение задачи представлено в ролике

Нормативная маржа платежеспособности и расчет маржи платежеспособности страховых организаций

Базовым признаком финансовой устойчивости страховой компании является ее платежная способность.

Замечание 1 Платежная способность страховой компании представляет собой способность страховщика в нужный момент выполнять принимаемые на себя обязательства, которые обусловлены страховым договором или законом. Платежная способность страховой компании находится в зависимости от величины резерва страхования, но не гарантируется им, так как всегда есть вероятность убыточности операций по страхованию.Гарантия платежной способности выражена в достатке свободных, не связываемых обязательствами, средств страховой компании (прибыль, уставный), обеспечиваемая при соблюдении условия: стоимость свободных активов больше, чем стоимость обязательств.
Платежная способность страховой компании находится в зависимости от величины резерва страхования, но не гарантируется им, так как всегда есть вероятность убыточности операций по страхованию.Гарантия платежной способности выражена в достатке свободных, не связываемых обязательствами, средств страховой компании (прибыль, уставный), обеспечиваемая при соблюдении условия: стоимость свободных активов больше, чем стоимость обязательств. Замечание 2 Свободными активами страховой компании является общность нераспределенной прибыли и уставного капитала.

Согласно приказу Минфина РФ от 02.11.2001 г.

№ 90н

«Утверждение положения по порядку расчетов страховщиками нормативных отношений активов и принятых ими обязательств по страхованию»

страховщики обязуются соблюдать нормативное отношение меж активами и принимаемыми ими обязательствами по страховым договорам, то есть фактическая величина свободных активов страховой компании (фактическая маржа платежной способности) не должен иметь меньший размер, чем нормативная маржа. Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Маржа платежеспособности является расчетным показателем, который определяет требующуюся степень платежной способности страховой компании.Она является величиной, в пределе которой страховщик, исходя из специфики заключаемых договоров и величины принимаемых обязательств по страхованию, должен иметь собственный капитал, который свободен от всяческих будущих обязательств, исключая права требования учредителей, уменьшенные на объем нематериальных активов, а также дебиторской задолженности, срок погашения которой истек.Расчет маржи платежной способности страховщиками должен производиться каждый квартал.Фактическая маржа должна быть рассчитана в форме суммы уставного (складочного), резервного и добавочного капитала, прибыли за прошлые годы, которая была не распределена, и отчетного года, которая была уменьшена на сумму:

  1. дебиторской задолженности, срок погашения которой истек.
  2. цены активов нематериального типа;
  3. цены собственных акций, которые выкуплены у акционеров;
  4. не покрываемых убытков за отчетный год и прошлых лет;
  5. задолженности акционера (участника) на взносы в складочный (уставный) капитал;

Нормативная величина маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равняется произведению пяти процентов резерва на страхование жизни на коэффициент поправки.

Замечание 3 Коэффициент поправки – это отношение резерва на страхование жизни, за вычетом долей перестраховщиков в резерве по этой разновидности страхования, к объему названного резерва. Если поправочный коэффициент составляет менее 0,85, то для расчета он в любом случае принимается в значении 0,85.Нормативная величина маржи по страхованию другому, чем страхование жизни, равняется наибольшему из 2 следующих показателей, который умножен на коэффициент поправки.Первый показатель равняется 16 процентам суммы страховых взносов, которые начислены по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета, которая уменьшена на сумму:

  1. отчислений от взносов страхования по договорам сострахования, страхования в резерв превентивных мероприятий за период расчета;
  2. страховых взносов, которые возвращались страхователям (перестрахователям) по причине расторжения (переменой условий) страховых договоров, договоров перестрахования и сострахования за период расчета;
  3. иных отчислений от взносов страхования по договорам сострахования, страхования в случаях, которые предусмотрены действующим законом, за период расчета.

Периодом расчета для расчета такого показателя является 1 год (двенадцать месяцев), который предшествует отчетной дате.Второй показатель равняется двадцати трем процентам от одной трети суммы:

  1. изменения в резерве заявленных, но не регулированных убытков, и резерва совершившихся, но не заявленных убытков по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета.
  2. выплат по страхованию, которые по факту были произведены по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за вычетом сумм поступлений, которые связаны с осуществлением перешедших к страховщику прав требования, которые страхователь имеет к лицу, которое ответственно за убытки, которые возмещены при страховании, за период расчета;

Расчетным периодом для исчисления такого показателя считаются 3 года (тридцать шесть месяцев), которые предшествуют отчетной дате.Коэффициент поправки определен отношением суммы:

  1. перемены в резерве заявленных, но не регулированных убытков по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за вычетом изменений долей перестраховщиков в названных резервах за расчетный период; к сумме (оставляя долю перестраховщика):
  2. изменения резервов заявленных, но не регулированных убытков, и резерва совершенных, но не заявленных убытков по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета.
  3. выплат по страхованию, которые фактически были произведены по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета;
  4. выплат по страхованию, которые произведены по факту по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за вычетом начисленных долей перестраховщиков в выплатах по страхованию за период расчетов;

Период расчета — 1 год (двенадцать месяцев), который предшествует отчетной дате.

Сравнение фактического размера маржи платежеспособности с нормативным

В соответствии с приказом № 90н фактический размер маржи платежеспособности (ФМП) рассчитывается как сумма собственного капитала, включающая в себя уставный (складочный) капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. ФМП это имеющийся ликвидный капитал, определяется как активы, свободные от каких-либо прогнозируемых обязательств страховой организации. Основной составной частью ФМП является уставной капитал страховой организации.

Согласно п. 3 ст. 25 Закона об организации страхового дела в Российской Федерации страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала (УKmin) страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала (УКбаз), равного 30 млн руб., и коэффициентов (k), установленных в зависимости от специализации страховщиков по видам страхования и их сочетания: k = 1 — для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования; k = 1 — для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования, имущественного страхования, страхования гражданской ответственности, страхования предпринимательских рисков; k = 2 — для осуществления страхования жизни; k = 2 — для осуществления страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования; k = 4 — для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием. Указанные нормы по величине уставного капитала действуют, начиная с 2007 г.

Однако в соответствии с законом от 22 апреля 2010 г. № 65-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации»» с 1 января 2012 г.
минимальный размер уставного капитала увеличивается в четыре раза и составит:

  1. — 240 млн руб. для осуществления страхования жизни;
  2. — 480 млн руб. для осуществления перестрахования.
  3. — 240 млн руб. для осуществления страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;
  4. — 120 млн руб. для осуществления страхования иного, чем страхование жизни;

Нормативная маржа платежеспособности (НМП) определяется по максимальному значению одного из двух показателей:

  1. — минимальной величины уставного капитала (УКmin), установленной ст.

    25 Закона об организации страхового дела;

  2. — суммы нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни (НМПСЖ) и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (НМПнж).

Таким образом предусматривается различный порядок расчета норматива маржи платежеспособности в зависимости от проводимых страховщиком видов страховых операций.

Для обязательных видов страхования приказом № 90н (п. 8 Положения) установлен особый порядок расчета нормативного размера маржи платежеспособности. Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни (НМПСЖ) равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент: Поправочный коэффициент Ксж определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков к величине указанного резерва.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни (НМПСЖ) равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент: Поправочный коэффициент Ксж определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков к величине указанного резерва. Поправочный коэффициент Ксж учитывает активность перестраховочных операций и принимается равным 0,85, если его расчетная величина меньше 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни (НМПнж), рассчитывается на основании двух показателей: страховых премий (взносов) (П) и страховых выплат (В) по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из указанных двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент Кнж: Определение суммы страховых премий, принимаемой в расчет (П).

Расчетным периодом для определения суммы страховых премий является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 12 месяцев, в качестве расчетного использует период с момента получения лицензии до отчетной даты.

Страховая премия (П), принимаемая в расчет, устанавливается в размере 16% суммы страховых премий, начисленных по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование за расчетный период, уменьшенной на сумму: страховых премий, возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование за расчетный период; отчислений от страховых премий по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период; других отчислений от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ, за расчетный период. Определение суммы страховых выплат, принимаемой в расчет (В). Расчетным периодом для вычисления суммы страховых выплат являются три года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате.

Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 36 месяцев, данный показатель не рассчитывает. Страховые выплаты, принимаемые в расчет (В), устанавливаются в размере 23% одной трети суммы страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период; изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период. Определение поправочного коэффициента Кнж.

Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на страхование иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 12 месяцев, в качестве расчетного использует период с момента получения лицензии до отчетной даты. Поправочный коэффициент Кнж определяется как отношение суммы, включающей:

  1. — страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;
  2. — изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;

к сумме (не исключая доли перестраховщиков), включающей:

  1. — страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;
  2. — изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование за расчетный период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, Кнж принимается равным единице. Если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в расчете он принимается равным 0,5, если больше 1 — равным 1.

Страховщики в составе годовой бухгалтерской отчетности представляют в органы страхового надзора расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по утвержденной типовой форме (форма Ф-6 — страховщик «Отчет о платежеспособности страховой организации»). Страховая организация соответствует предъявляемым нормативным требованиям, если на конец отчетного года где

Если на конец отчетного года ФМП страховщика превышает НМП менее чем на 30%, то страховщик обязан разработать и представить для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения организации.

В плане оздоровления указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока их проведения и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия.

К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого финансового года, в течение которых намечена реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, позволяющим достичь поставленную цель в максимально сжатые сроки. В частности, в плане оздоровления может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов.

На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения Министерство финансов РФ дает страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

4 thoughts on “Маржа платежеспособности страховой компании

  1. Госдолг США — это золотой крючок на котором ФРС держит правительство США, превращая его в трусливых марионеток.

  2. Долг, взятый сам у себя, мне напоминает только барона Мюнзаузена. Тот сам себя за волосы из болота вытаскивал, причем вместе с лошадью!

    Вывод, фонд социального страхования, фонд военных ветеранов, фонды медицинского страхования попали в полную дупу, ибо таких денег ( 6 трлн $) нет во всей экономике США и никогда не будет наличными. Они никогда не будут возвращены. Т. е. пропали и будут списаны.

  3. Да нам начхать на американский госдолг! И пропаганда здесь ни при чём! Пусть американцы сами разбираются! А то можно стало во всех своих грехах обвинять Путина…

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+