Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как начислять доходы от платного обучения в 2020

Как начислять доходы от платного обучения в 2020

Как начислять доходы от платного обучения в 2020

В Минобрнауки разъяснили, как будет рассчитываться стоимость платного обучения в вузах в 2020 году

ФОТО: АГН Москва В 2020 году плата за обучение на внебюджетных отделениях вузов, находящихся в ведении Минобрнауки, будет рассчитываться исходя из стоимости обучения на бюджетных местах, следует из проекта приказа ведомства, размещённого 1 июня на портале проектов нормативных актов.Согласно проекту, в 2020 году размер платы на внебюджетных отделениях вузов не может быть ниже величины нормативных затрат на оказание аналогичной услуги на бюджетных отделениях, в том числе с учётом формы обучения, а также коэффициентов выравнивания, применённых в 2020 году.Таким образом, Минобрнауки устанавливает критерии для определения размера платы за обучение. «Мы даём вузам определённую свободу, но, конечно, не абсолютную. Будет определён минимальный размер оплаты и принцип, которым должны руководствоваться вузы при её установлении», — подчеркнул министр науки и высшего образования в интервью Валерий Фальков в на сайте ведомства.

Таким образом, университеты не смогут произвольно установить стоимость обучения на платных отделениях. Она должна быть установлена на уровне стоимости обучения на бюджетных местах в 2020 году.

Эта мера, как рассчитывают в Минобрнауки, не позволит вузам демпинговать, чтобы решить свои финансовые проблемы за счёт привлечения как можно большего количества платников в 2020 году.

«Не будет такого, что в одном вузе, скажем, обучение экономике будет стоить 20 тысяч, а в другом — 120 тысяч»

, — прогнозирует эффект от приказа министр.По мнению первого зампреда думского Комитета по образованию и науке Олега Смолина, установление единой для всех вузов «нижней планки» стоимости обучения станет препятствием для набора «платников» в этом году. Экономика высшего образования зависит от многих факторов, пояснил «Парламентской газете» депутат.

Один из них — количество студентов в группе. Если группа состоит из шести студентов, удельная цена обучения одна, если из 20 — другая, если из 30 — третья. Поэтому, делает вывод Смолин, чем больше удалось набрать студентов на внебюджетной основе, тем дешевле выходит обучение каждого из них.Также первый зампред думского Комитета по образованию и науке обращает внимание, что норматив затрат на одного студента одинаковый по всей стране, в то время как доходы жителей разных регионов сильно отличаются — цена, которую в столице сочтут приемлемой, окажется неподъёмной для Амурской области или Дагестана, особенно в условиях кризиса, вызванного распространением коронавируса, приводит пример Смолин.Приказ Минобрнауки приведёт к тому, рассуждает он, что количество платных учебных мест в системе высшего образования снизится.

Вузы недополучат доходы, а государство — налоговые отчисления, которые организации высшего образования платят с каждого студента внебюджетного отделения, делает вывод парламентарий.

Автор:

1715 02.06.2020 13:40

Новый порядок учета расчетов по долгосрочным договорам образования (часть 2)

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

07.07.2020 подписывайтесь на наш канал

В статье эксперты 1С рассказали о новом порядке учета расчетов по долгосрочным договорам об оказании платных образовательных услуг с 01.01.2020 и о методике отражения расчетов в подсистеме «Образовательные услуги» редакции 2 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8». В этой статье рассматривается пример учета расчетов по долгосрочным договорам в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» (ред. 2). Рассмотрим методику применения документов подсистемы «Образовательные услуги» редакции 2 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для учета расчетов по долгосрочным договорам образования в соответствии с федеральным стандартом бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Долгосрочные договоры», утв.

приказом Минфина России от 29.06.2018 № 145н, на условном примере.

Необходимо принять на первый курс факультета «Графика» группу студентов. Согласно договору период обучения студентов — с 01.09.2020 по 30.06.2025, стоимость обучения каждого студента за весь период составляет 1 000 000 руб.

Оплата производится перед началом каждого семестра согласно графику оплаты (оплатить до 01.09.2020; 01.02.2021; 01.09.2021; 01.02.2022; 01.09.2022; 01.02.2023; 01.09.2023; 01.02.2024; 01.09.2024; 01.02.2025).

Стоимость одного семестра — 100 000 руб.

В справочнике Графики оплаты (раздел Платное обучение, группа команд Долгосрочные договоры) вводятся графики оплаты, используемые в образовательном учреждении, с указанием срока оплаты, стоимости и периода обучения, за который производится оплата. Может использоваться несколько графиков.

Например, графики оплаты по разным факультетам могут отличаться. В поле Наименование указывается наименование создаваемого графика. В поле Группа можно указать группу графиков.

Например, графики могут быть разбиты по годам зачисления учащихся.
Далее следует выбрать вариант ввода графика оплаты:

  1. В абсолютных величинах (суммы платежей) — указываются суммы платежей. Итоговая сумма платежей по графику оплаты должна быть равна полной стоимости за весь период обучения;
  2. В относительных величинах (процентах, долях) — график оплаты указывается в процентах (долях) от сумм начислений. Например, 50 % аванс и 50 % по факту оказания услуг.

В полях табличной части указываются следующие данные:

  1. Оплатить до — планируемая (крайняя) дата оплаты, после которой платеж будет считаться просроченным;
  2. Период оплаты — период, за который будет произведена оплата;
  3. Примечание — произвольный текст, который указывается в зависимости от потребности пользователя.
    Например, «1 семестр», «2 семестр» и т.

    п.

  4. Сумма (%, доля) — сумма (процент от суммы начисления) к уплате за соответствующий Период обучения;

Согласно Примеру График оплаты может быть введен следующим образом (рис.

1). Рис. 1 При оказании платных услуг обязательным является заключение договора со студентом. Поэтому следующим этапом работы является заполнение справочника Учащиеся и взаимосвязанных с ним справочников Договоры и иные основания возникновения обязательств, Курс, Группа и т. д. В карточке учащегося (справочник Учащиеся) помимо Ф.И.О.

д. В карточке учащегося (справочник Учащиеся) помимо Ф.И.О. учащегося в группе реквизитов Сведения о плательщике за услуги образования следует указать Контрагента, являющегося плательщиком по договору обучения, и Договор обучения, заключенный с плательщиком (рис.

2). Для создания договора следует воспользоваться гиперссылкой Создать договор обучения, расположенной рядом с полем Договор. Рис. 2 В версии ПРОФ редакции 2 «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» в Настройках параметров учета (в разделе Администрирование — Настройки параметров учета — Ведение учета) рекомендуется установить флаг Вести и контролировать исполнение графиков по договорам с контрагентами. В этом случае при создании Договора в группе реквизитов Вести графики исполнения по умолчанию будут установлены флаги График платежей и План-график реализации (рис.

2). Данная настройка позволит контролировать исполнение графика оплаты и плана-графика реализации образовательных услуг, а также рассчитывать и контролировать долгосрочную и просроченную задолженность, в частности, при заполнении регламентированных форм бухгалтерского учета. Также это дает возможность видеть актуальную задолженность, не терять контроль над дебиторской задолженностью, контролировать своевременное поступление оплаты.

Основные показатели исполнения договора в БГУ2 включают общую сумму неисполненных платежей, а также сумму просроченных платежей с выделением платежей более 30 и более 90 дней просрочки. 1С:ИТС Бюджет Подробнее см. в разделе методической поддержки БГУ2. Для регистрации факта зачисления учащегося в учебное заведение по долгосрочным договорам образования, срок действия которых превышает один год либо даты начала и окончания которых приходятся на разные отчетные периоды (п.

5 Стандарта), следует ввести документ Приказ (образование) (раздел Платное обучение, группа команд Образовательные услуги) с реквизитом Вид приказа, имеющим значение Зачисление (долгосрочный договор), рис. 3. Для автоматического расчета сумм начислений по долгосрочным договорам каждому учащемуся можно назначить График оплаты, который содержит информацию о графике платежей за определенные периоды обучения (месяцы, семестры, курсы и пр.).

3. Для автоматического расчета сумм начислений по долгосрочным договорам каждому учащемуся можно назначить График оплаты, который содержит информацию о графике платежей за определенные периоды обучения (месяцы, семестры, курсы и пр.).

Рис. 3 В документе следует указать начало действия приказа, факультет, заполнить табличную часть списком учащихся с указанием курса, группы и при необходимости графика оплаты (см. рис. 3). Начисление доходов будущих периодов при подписании долгосрочного договора отражается документом Начисление доходов будущих периодов (образование). В шапке документа указываются следующие данные (рис.

4):

  1. Факультет — наименование факультета. Выбирается из справочника Подразделения;
  2. Номенклатура — наименование образовательной услуги. Выбирается из фрагмента справочника Номенклатура, ограниченного перечнем услуг;
  3. Дата — дата отражения расчетов с учащимися по доходам от реализации образовательных услуг в соответствии с пунктом 11 Стандарта «по факту подписания иного долгосрочного договора, но не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором он заключен»;
  4. КФО, КПС, Счет, КЭК — полный счет доходов будущих периодов (401.40).

Рис. 4 На закладке Начисления табличная часть может быть заполнена автоматически по данным оформленных приказов по контингенту учащихся в соответствии с требуемыми критериями отбора по кнопке Заполнить — Учащимися по отбору (рис. 4). По умолчанию отбор учащихся производится по факультету, указанному в шапке документа, возможен отбор по дополнительным реквизитам — Группа, Курс, Состояние учащегося и т.

д. По окончании настройки отбора табличная часть на закладке будет заполнена списком студентов с указанием плательщика, договора, счета расчетов по доходам (поле Расчеты).

Счет расчетов заполняется автоматически на основании выбранного значения КЭК, выбирается из списка счетов 205.00. Колонки Количество, Единица измерения, Цена предназначены для расчета полной стоимости образовательных услуг за весь период обучения в колонке Всего (п.

3 ст. 54 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

Например, если при заключении договора обучения на 18 месяцев в поле Количество указывается «18», в поле Ед. изм. выбирается единица измерения «мес.» (месяц), то в поле Цена указывается стоимость (ставка) обучения за месяц.

Заполнять эти реквизиты необязательно, достаточно в колонке Всего заполнить итоговую сумму доходов от реализации за весь срок действия долгосрочного договора (п.

11 Стандарта). В случае если студентам назначены графики оплат (рис.

3), стоимость услуг по договору (колонки Цена, Сумма, Всего на закладке Начисления) и порядок оплаты услуг (на закладках Общий / Особый порядок оплаты) будут заполнены автоматически. Стоимость и порядок оплаты услуг в документе могут быть рассчитаны по графикам оплаты. По кнопке Рассчитать следует выбрать вариант расчета:

  1. Стоимость по графику оплаты. — стоимость услуг будет рассчитана по выбранному графику оплаты.
  2. Стоимость по графикам оплаты учащихся — стоимость услуг будет рассчитана по графикам оплаты учащихся, установленным приказами (о зачислении, об изменении графика оплаты);

При расчете стоимости услуг по графикам оплаты одновременно будет заполнен порядок оплаты услуг на закладках Общий / Особый порядок оплаты.

В качестве общего (стандартного) порядка оплаты (закладка Общий порядок оплаты, рис.

5) будет выбран наиболее часто используемый для выбранных студентов график оплаты. На закладке Порядок учета доходов указываются параметры списания доходов будущих периодов и отражения в доходах текущего периода.

В реквизите Признание доходов указывается порядок списания со счетов учета доходов будущих периодов (401.40) на счета учета доходов текущего периода (401.10), выбирается из списка и может принимать значения:

  1. По календарным дням — расчет суммы списания производится равномерно по календарным дням. Рассчитывается сумма списания (сумма доходов текущего периода), приходящаяся на один день, как остаток по счету 401.40 «Доходы будущих периодов», не списанный на данный момент, деленный на количество дней, оставшихся до окончания списания. Для расчета суммы списания (суммы доходов текущего периода) эта сумма умножается на количество дней в текущем месяце. В последнем месяце полностью списывается остаток, и таким образом учитываются погрешности округления в расчетах других периодов;
  2. По месяцам — расчет суммы списания производится равномерно по месяцам. Сумма списания (сумма доходов текущего периода) рассчитывается как остаток по счету 401.40 «Доходы будущих периодов», не списанный на данный момент, деленный на количество месяцев, оставшихся до окончания периода списания. Если период начала (окончания) приходится не на первый (последний) день месяца, то текущий месяц учитывается в той доле, которая приходится на него в периоде списания. При этом расчет доли месяца производится пропорционально количеству дней, которые в месяце учитываются, к количеству календарных дней в этом же месяце;
  3. По графику — расчет суммы списания производится в соответствии с установленным договором планом-графиком реализации услуг (работ). Для договоров платного обучения план-график реализации определяется на основе указанных периодов обучения (колонка Период обучения на закладке Общий (особый) порядок оплаты), таким образом, доходы от реализации услуг (работ) будут отражаться на счетах учета доходов текущего периода на дату окончания соответствующего периода обучения;
  4. В особом порядке — сумма списания в текущем месяце не рассчитывается автоматически, ее нужно указать вручную в документе начисления доходов текущего периода.

Для рассматриваемого Примера можно указать вариант признания доходов По графику, в этом случае списание доходов будущих периодов будет производиться в конце каждого периода обучения, указанного в графике оплаты. В реквизитах Начало списания и Окончание списания (при признании доходов По месяцам или По календарным дням) указывается период, в течение которого доходы будущих периодов будут относиться на финансовый результат текущего периода.

В группе реквизитов Отражение в доходах текущего периода указываются счет и аналитика бухгалтерского учета доходов текущего периода, а также порядок отражения доходов в налоговом учете (в целях исчисления налога на прибыль, налога при УСН). На закладке Общий порядок оплаты (рис.

5) вводится общий (единый) порядок оплаты для списка учащихся и их договоров, указанных на закладке Начисления, за исключением отдельных начислений с особым порядком оплаты.

Рис. 5 Табличная часть закладки Общий порядок оплаты заполняется автоматически, если учащимся при зачислении были назначены графики оплаты, либо если стоимость на закладке Начисления была рассчитана по графикам оплаты (по кнопке Рассчитать — По графикам оплаты учащихся или Рассчитать — По графику оплаты.).

Рис. 5 Табличная часть закладки Общий порядок оплаты заполняется автоматически, если учащимся при зачислении были назначены графики оплаты, либо если стоимость на закладке Начисления была рассчитана по графикам оплаты (по кнопке Рассчитать — По графикам оплаты учащихся или Рассчитать — По графику оплаты.). Вручную заполняется аналогично справочнику Графики оплаты. График оплаты, указанный на закладках Общий (особый) порядок оплаты, может быть сохранен в качестве шаблона (элемент справочника Графики оплаты) для заполнения в других документах по кнопке Сохранить командной панели.

Для загрузки графика оплат из сохраненного шаблона следует использовать кнопку Загрузить командной панели. При нажатии на кнопку Загрузить будет открыт справочник Графики оплаты, из которого следует выбрать необходимый график и нажать кнопку Выбрать. Данные выбранного Графика оплаты будут загружены в табличную часть Общий порядок оплаты.

На закладке Особый порядок оплаты вводится особый порядок оплаты для отдельных начислений, для которых неприменим общий (стандартный) порядок оплаты. Например, в случае предоставления скидок, льгот или особого графика оплаты образовательных услуг для некоторых договоров (учащихся). В левой части формы следует выбрать строку начисления и установить флаг Особый порядок оплаты для выбранного начисления.

Особый порядок оплаты для выбранного начисления вводится в правой части формы по тем же правилам, что на закладке Общий порядок оплаты. На закладке Бухгалтерская операция в поле Типовая операция следует выбрать операцию Начисление доходов будущих периодов (205.00-401.40).

При проведении документа по каждому начислению (каждой строке табличной части Начисления) будут сформированы бухгалтерские записи: Дебет 2 205 31 56 Кредит 2 401 40 131 — расчеты с дебиторами и доходы будущих периодов на сумму доходов от реализации за весь срок действия долгосрочного договора.

Темы: , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 29.06.2020-31.08.2020 — 28.07.2020-08.09.2020 — 1C:Лекторий: 20 августа 2020 года (начало в 12.00) — 1C:Лекторий: 26 августа 2020 года (среда) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Налоговые вычеты по расходам на обучение в 2020 году

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ.

Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п.

3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ). Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют.

Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  1. собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  2. обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  1. обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
  2. обучение своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  3. обучение бывших своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. К таким организациям относятся:

  1. образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
  2. организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п.

20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности.

В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп.

2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  1. либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.
  2. при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

  1. в вузах;
  2. в детских садах;
  3. в школах;
  4. в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
  5. в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Возврату подлежит не вся сумма расходов, а только уплаченный налог. Например, если оплачено обучение в размере 40 тыс.

руб., то возврату подлежит 13% или 5,2 тыс.

руб. При этом законодательством установлены максимальные суммы расходов, с которых можно получить налоговый вычет. Так, для предоставления налогового вычета на обучение детей (собственных или подопечных) будет учтена максимальная сумма расходов на обучение в размере 50 тыс.

руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, при расходах на обучение 100 тыс. руб. в год на ребенка максимальный возврат составит 6,5 тыс.

руб. (13% от максимальной допустимой величины расходов 50 тыс. руб.). Максимальная сумма расходов на собственное обучение либо обучения брата или сестры в совокупности с другими расходами налогоплательщика устанавливается в размере 120 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). К другим расходам налогоплательщика относятся:

  1. уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  2. оплата лечения (своего или членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения;
  3. уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования;
  4. уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет;
  5. уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
  6. расходы за прохождение независимой оценки своей квалификации.

В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода таких расходов, в общей сумме превышающих 120 тыс.

руб., налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет.

Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ). Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2020 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2017, 2018, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

  • При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

  1. подтверждающие документы.
  2. заявление;
  3. декларацию 3-НДФЛ;
  4. справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

  1. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  2. лицензия на осуществление образовательной деятельности;
  3. платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

  1. справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  2. свидетельство о рождении ребенка;
  3. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
  4. документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка.

То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269) Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

Для этого следует:

  1. прикрепить скан-копии необходимых документов;
  2. заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
  3. направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.
  4. подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
  5. зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;

Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года. При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

  • При обращении к работодателю

Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

  1. предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).
  2. подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
  3. по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;

Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением.

В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п.

2 ст. 219 НК РФ). В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб. В 2020 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял. Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс.

руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.). Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс.

руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс.

руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года. Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс.

руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

10 thoughts on “Как начислять доходы от платного обучения в 2020

  1. Вот и по этой причине в РФ 5 миллионов абортов в год. Родители предпочитают сами убить ребенка, чем отправить его на мучение.

  2. тебя обманывает капитализм (идеология) , а не государство — которое само является заложником.. из-за джинсовой радости 91го

  3. Рано тебе еще о таких вещах думать, если ты в элементарном не разбираешься.

    1) но попутно сделают платным образование — если бы оно было бесплатным смысла в маткапитале не было.

    2) не факт что доживет — эта сумма наследуется.

    3) вы можете продать свое старое авто — программа предназначена не для помощи убогим. а для того .что бы улицы освободить от старых корыт.

    4) считается когда мужику до 35лет

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+