Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - Декларация для возврата за учебу

Декларация для возврата за учебу

Декларация для возврата за учебу

3-НДФЛ образец заполнения: возврат за учебу 2020

Официально трудоустроенные граждане, из сумм доходов которых регулярно оплачивался подоходный налог, вправе заявить на получение налогового вычета. Он представляет собой возврат оплаченного НДФЛ.Можно оформить вычет за обучение. Сделать это могут налогоплательщики, которые оплатили:

  1. Обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет, обучающегося на очной форме обучения.
  2. Обучение подопечного в возрасте до 18 лет, обучающегося на очной форме обучения.
  3. Собственное обучение любой формы: заочная, дневная, вечерняя и так далее.
  4. Обучение ребенка в возрасте до 24 лет, который обучается на очной форме обучения.
  5. Обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет, которые обучаются на очной форме обучения.

Законодательством установлены максимальные суммы социальных налоговых вычетов по расходам на обучение в год:

  1. 120 000,00 рублей — по расходам на собственное обучение или обучение брата/сестры.
  2. 50 000,00 рублей — по расходам на обучение своих или подопечных детей.

Получение вычетов регулируется ст.

219 п. 1 подп. 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.Чтобы оформить возврат по расходам на обучение, необходимо , предоставить подтверждающие документы, а также копию лицензии учреждения, осуществляющего образовательную деятельность.Для получения возврата подоходного налога по расходам на обучение в декларации заполняют такие разделы:

  1. Титульный лист;
  2. Разделы 1 и 2;
  3. Приложения 1 и 5.

На Титульном листе указывают данные налогоплательщика, налоговый период, за который оформляют вычет, отчетный год и прочие сведения.В Разделе 1, который содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих к оплате/доплате или возврату, заполняют такие строки:

  1. 020 — КБК;
  2. 050 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.
  3. 010 — прописывают код 2 (он соответствует тому, что из бюджета нужно вернуть НДФЛ);
  4. 030 — ОКТМО;

Сумму возврата НДФЛ рассчитывают на основании размера полученных доходов и максимального лимита вычета, установленного законодательством.В Разделе 2, который предназначен для отражения сумм налоговой базы и налоговых доходов, налогооблагаемых по указанной налоговой ставке, заполняют такие строки:

  1. 080 — сумма удержанного из заработной платы НДФЛ;
  2. 070 — сумма возврата подоходного налога;
  3. 001 — ставка, по которой облагается доход;
  4. 040 — сумма налогового вычета; 060 — сумма налоговой базы;
  5. 010 — общая сумма доходов;
  6. 160 — сумма налога, заявленная к возврату.
  7. 002 — код вида дохода (3 — иные доходы, соответствующие заработной плате);

В Приложении 1 отражают суммы доходов, которые получены от источников в Российской Федерации. Заполняют такие строки:

  1. 060 — название источника выплат (работодателя);
  2. 080 — сумма удержанного НДФЛ.
  3. 070 — сумма дохода;
  4. 030, 040, 050 — данные работодателя (ИНН, ОКТМО и КПП работодателя);
  5. 020 — код вида дохода;
  6. 010 — ставка, по которой облагаются доходы;

В Приложении 5 проводят расчет суммы предоставляемого вычета по расходам на обучение. В нем заполняют следующие строки:

  1. 190 — общая сумма социальных налоговых вычетов;
  2. 100 — сумма, потраченная на обучение детей/подопечных;
  3. 200 — общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов.
  4. 180 — общая сумма социальных налоговых вычетов по расходам на собственное обучение или обучение брата/сестры;
  5. 120 — общая сумма, потраченная на обучение детей/подопечных;
  6. 070 — 080 — общая сумма стандартных налоговых вычетов;
  7. 010 — 060 — суммы стандартных налоговых вычетов (если они предоставляются);
  8. 181 — сумма социальных налоговых вычетов, которые были получены через налоговых агентов;
  9. 130 — сумма, потраченная на оплату своего обучения или обучения брата/сестры;

Данные для заполнения сведений о доходах берут из .

Ее выдает работодатель.

  • ТЕГИ

Как получить налоговый вычет за обучение

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников.

Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ. Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет. Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет.

Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога. Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее.

Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп.

2 п. 1 и п. 2 ст. НК РФ). Вычет могут получить:

  1. братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.
  2. сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  3. опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  4. родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;

Важно: Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной). Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

  • При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.
  • Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. НК РФ).
  • Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы. Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии. Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.
  • Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России ).
  • Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России , , ). Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России , УФНС России по г. Москве и ). Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России , ). При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России , , ).
  • Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.

Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя.

Рассмотрим подробно каждый из них.

По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

  • Подготовить подтверждающие документы:
  1. справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п.

    3 ст. НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте (п. 2 ст. НК РФ).

  2. документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.
  3. копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась.

    Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;

  4. копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  5. копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  1. документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре).

    В частности, это может быть справка из учебного заведения.

  2. копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

  • Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2020 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью на сайте ФНС России.
  • Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России . В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.

Декларацию можно представить:

  1. в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
  2. лично или через представителя;
  3. почтовым отправлением с описью вложения;
  • Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС ). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. НК РФ).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией. Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз.

2 п. 2 ст. НК РФ). Для этого необходимо:

  • Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
  • Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению.

Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России ). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России , с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение. 3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя. Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России ).

То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога. Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. НК РФ).

  • Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз.

1, 5 п. 2 ст. НК РФ). Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ. Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет. Пример: Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «» за 38 000 руб.

Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб.

(38 000 руб. х 13%). Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

  1. копия лицензии на образовательную деятельность, которая Контур.Школы;
  2. справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
  3. кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
  4. заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.
  5. подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на ;
  6. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

29 038 —> Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Данякина Е. И. Вебинар, 20 октября, 10:00 мск Бесплатно Вебинар, 8 декабря, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

И. Вебинар, 20 октября, 10:00 мск Бесплатно Вебинар, 8 декабря, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Татаров К.

Ю. Запись вебинара

3-НДФЛ 2020 образец заполнения за обучение

Согласно законодательству РФ, граждане вправе рассчитывать на получение налогового вычета по расходам на свое обучение или обучение близких родственников.

Это правило указано в ст. 219 п. 1 подп. 2 НК Российской Федерации. Установлены определенные лимиты получения вычетов на обучение.Оформить вычет могут следующие категории налогоплательщиков:

  1. родители за обучение детей;
  2. опекуны, усыновители, попечители.
  3. налогоплательщик лично;

При этом должны быть соблюдены определенные условия.

Во-первых, налогоплательщик должен быть официально трудоустроен, и за него подоходный налог с ЗП оплачивает работодатель.

Во-вторых, договор на обучение заключен на имя налогоплательщика. В-третьих, образовательное учреждение аккредитовано согласно законодательству РФ (необходимо предоставить соответствующие документы для подтверждения).

Далее, в квитанции на оплату должны быть указаны ФИО налогоплательщика, который претендует на получение вычета.Чтобы оформить налоговый вычет по расходам на обучение, необходимо заполнить . Сделать это можно самостоятельно с помощью специальной программы или составить отчет на утвержденном бланке.При заполнении 3-НДФЛ в 2020 году используют бланк, утвержденный Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года (новая редакция Приказа ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г.).Рассмотрим заполнение отчета с помощью программы и на бланке.Скачать программу «Декларация» можно на сайте ФНС РФ.

В ней есть несколько вкладок, которые необходимо заполнить. Первая — «Задание условий». В ней указывают тип подаваемого отчета (3-НДФЛ), код ИФНС по месту регистрации налогоплательщика (в которую подают отчет), , признак налогоплательщика, вид учитываемых доходов, кто именно подает декларацию.Вторая вкладка — «Сведения о декларанте».
Первая — «Задание условий». В ней указывают тип подаваемого отчета (3-НДФЛ), код ИФНС по месту регистрации налогоплательщика (в которую подают отчет), , признак налогоплательщика, вид учитываемых доходов, кто именно подает декларацию.Вторая вкладка — «Сведения о декларанте». В ней указывают ФИО налогоплательщика, его дату и место рождения, код страны гражданства, данные документа, удостоверяющего личность.

В качестве него может выступать паспорт гражданина РФ, свидетельство о рождении, ВНЖ и другие документы.Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» указывают источники и суммы доходов. Прописывают название работодателя, обязательные сведения о нем.

Программа автоматически рассчитает итоговые суммы. Их нужно только сверить со справкой 2-НДФЛ.Вкладка «Вычеты» предназначена для расчетов вычетов. В ней нужно активировать пункт «социальные налоговые вычеты».

Указать нужные суммы, затраченные на обучение, прописать, за чье обучение оформляется возврат.Далее составленный отчет можно проверить, сохранить, распечатать или отправить на проверку через официальный сайт Налоговой инспекции.В Налоговой Декларации для возврата за учебу заполняют следующие разделы:

  1. Приложение 5.
  2. Титульный лист;
  3. Разделы 1 и 2;
  4. Приложение 1;

Рассмотрим пример заполнения Налоговой Декларации за учебу.Данилова С. П. в 2020 году оплатила свое обучение. Согласно справке 2-НДФЛ ее заработная плата за заявленный период составила 220 000,00 рублей.

В бюджет была перечислена сумма НДФЛ 28 600,00 рублей.Заполняем декларацию.

На Титульном листе указываем основные данные:

  1. код налогового периода;
  2. данные о дате и месте его рождения;
  3. отчетный год;
  4. код страны гражданства;
  5. ИНН налогоплательщика;
  6. ФИО налогоплательщика;
  7. паспортные данные или сведения о другом документе, удостоверяющем личность.
  8. код ИФНС РФ, в которую подаем отчет;

В завершении указываем кто именно подает отчет. В нашем случае 3-НДФЛ сдает лично налогоплательщик.

Каждый лист должен быть подписан и пронумерован.В Разделе 1 изначально указывают ИНН и ФИО налогоплательщика.

Затем заполняют такие строки:

  1. 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата НДФЛ и ее нужно вернуть;
  2. 050 — сумма налога, подлежащая возврату.
  3. 010 — код 2 (возврат из бюджета);
  4. 020 — КБК налоговых доходов, по которому нужно оформить возврат из бюджета;

В Разделе 2 также изначально указывают ИНН и ФИО налогоплательщика. Затем строки заполняют таким образом:

  1. 001 — налоговая ставка;
  2. 030 — аналогичный показатель, что и в предыдущей строке (если у налогоплательщика не было других видов дохода);
  3. 070 — сумму НДФЛ, подлежащая оплате (при ее наличии);
  4. 002 — вид дохода (иное);
  5. 010 — сумма дохода;
  6. 040 — сумма налогового вычета (максимум 120 000,00 рублей);
  7. 160 — сумма НДФЛ, подлежащая возврату.
  8. 080 — сумма НДФЛ, удержанная у источника выплат;
  9. 060 — налоговая база (сумма дохода за вычетов суммы налогового вычета);

Приложение 1 предназначено для отражения доходов, которые получены от источников в РФ. В верхней части листа указывают ИНН и ФИО налогоплательщика.

Далее в строках прописывают такие данные:

  1. 030 — ИНН работодателя;
  2. 080 — сумма НДФЛ, удержанная у источника доходов.
  3. 060 — наименование работодателя (источника доходов);
  4. 040 — его КПП;
  5. 010 — налоговая ставка;
  6. 050 — код по ОКТМО;
  7. 020 — код вида дохода (заработная плата — 07);
  8. 070 — сумма дохода;

В Приложении 5 заполняют 3 пункт «Расчет социальный вычетов…».

Изначально указывают ИНН и ФИО налогоплательщика.

Затем в строке 160 прописывают сумму, потраченную на обучение. В строке 180 — сумму социальный вычетов.

В строках 190 и 200 — аналогичные суммы (если налогоплательщик ранее не получал вычеты).

  • ТЕГИ

Налоговый вычет за обучение

Анонсы 8 сентября 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

24 августа 2020 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Разделы:

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (, ).

Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (). Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().
Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (). Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой.

В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме.

Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (, , ).

Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (). При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение.

При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка.

Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет ().

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т.

д.), то вычет по ним предоставлен не будет (пись, ).

Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения ().

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  1. оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
  2. вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  3. вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  4. вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  5. для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  6. образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  7. вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  1. обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет.

    Сумма вычета – не более 50 тыс.

    руб. в год на каждого ребенка;

  2. собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  3. обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет.

    И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год ().

  4. обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет.

    К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме.

    Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска ().

не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России.

Так, по мнению ведомств, представить нужно: БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения на предоставление налогового вычета на обучение о возврате излишне уплаченной суммы налога о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  1. копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  2. платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  3. декларацию 3-НДФЛ;
  4. свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  5. заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  6. заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  7. справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  8. справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (, , );
  9. подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
  10. документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (, ). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально ().

Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется ().

Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить. Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (, , ).Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.
Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (, , ).Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как получить налоговый вычет за обучение в 2020 году. Пошаговая инструкция

15 ноября 2020Налоговый (пп.

2 п. 1 ст. 219 НК РФ) можно получить двумя способами:1. Через работодателя. В этом случае вы приносите извещение из налоговой инспекции, и бухгалтерия предприятия не удерживает из вашей зарплаты подоходный налог.

Это происходит до тех пор, пока не будет исчерпана сумма излишне уплаченного НДФЛ.2.

Через налоговую инспекцию. Давайте разберем по шагам, как это сделать.В пакет документов входит:

  1. Договор между вами и учебным заведением. Копия.
  2. Паспорт. Копия первых страниц и оригинал для проверки.
  3. Платежные документы: копии квитанций, платежных поручений, чеков.
  4. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  5. Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
  6. Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
  7. Заявление на налоговый вычет.

Если вы оплачивали обучение своих детей, дополнительно предоставляется:

  1. Свидетельство о рождении ребенка. Копия.
  2. Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на очном отделении.

    Оригинал.

Для получения вычета за обучение брата или сестры требуются:

  1. Ваше свидетельство о рождении. Заверенная копия.
  2. Свидетельство о рождении брата, сестры. Заверенная копия.
  3. Справка из учебного заведения о том, что брат/сестра учится на очном отделении.

    Оригинал.

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за обучение.Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.От нас вы получите два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML.

Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте.

Файл в формате XML нужен для отправки декларации .После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.

Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п.

6 ст. 78 НК РФ).Копии документов не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату.

Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.Более подробно читайте на нашем сайте.…………………………………………………………………………………………………………………………………Ставьте лайки и подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить новые выпуски!

Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-НДФЛ) для получения налогового вычета по обучению

Декларация, представляемая в налоговый орган для получения налогового вычета (далее н/в) по тратам , должна быть составлена на бланке формы 3-НДФЛ и заполнена в соответствии с установленным порядком.

Бланк декларации должен быть того года, за который планируется возмещение расходов. Иными словами, если н/в заявляется за 2014 год, то и бланк должен быть актуальным именно на этот период.

  • Ручное заполнение;
  • С помощью программ, разработанных ГНИВЦ ФНС.
  • Заказать услугу на нашем сайте (форма внизу статьи или всплывающая форма в правом нижнем углу экрана).
  • На компьютере (без применения специальных программ);

Бланк декларации 3-НДФЛ, актуальной на дату произведения расходов формы, можно получить в любом налоговом органе, а также, скачав c сайта .

Заполнение документа должно осуществляться в соответствии с установленным порядком, которым определены основные условия для заполнения декларации от руки. К ним законодатель относит:

  1. В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.
  2. Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
  3. В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
  4. Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
  5. Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
  6. Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;

В случае возникновения каких-либо вопросов гражданин может обратиться за разъяснением в налоговый орган, который обязан будет проконсультировать лицо и если это необходимо, помочь ему заполнить декларацию.

Для того чтобы заполнить декларацию на компьютере, необходимо вначале установить на ПК такие программы, как Acrobat Reader (если декларация в формате *pdf) и Microsoft Excel (если декларация в формате *xlc). Декларацию 3-НДФЛ в формате *pdf можно . Более адаптированную и простую для заполнения форму в формате *xlc можно скачать на нашем сайте.

К электронному заполнению законодатель не предъявляет столь строгих требований, как к ручному и ограничивается лишь указанием на то, что сведения должны быть внесены заглавными печатными буквами с использованием шрифта Courier New размером 16-18.

Наиболее простым является способ внесения сведений в отчетность с помощью специального ПО, разработанного финансовым ведомством.

Программы расположены на сайте ФНС РФ и ГНИВЦ ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Всего способов заполнения отчетности с помощью указанных программ три:

  1. Программа «Налогоплательщик ЮЛ».
  2. Программа «Декларация»;
  3. Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН);

Рекомендация: Наиболее адаптированной для применения физическими лицами является программа «Декларация», которую можно на сайте финансового ведомства.

Заполнение отчетности в ЛКН возможно только после личного обращения в налоговый орган для регистрации учетной записи пользователя.

Для отправки документа по электронным каналам связи необходимо наличие ЭЦП (цифровой подписи).

Исходные данные Малинин В.В. в 2015 г.

оплатил курсы повышения квалификации, истратив на это 75 тыс. руб. В указанный период Малинин работал на заводе «Станколит» в должности токаря с з/п 45 700 руб.

в месяц. По итогам года его доход составил 548 400 руб., из которых 71 292 руб.

пошли на уплату подоходного налога. При составлении отчетности, необходимой для получения н/в, он должен будет заполнить следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Листы А и Е1. Строка (номер примечания) Пояснение 1 Отражается индивидуальный номер н/п согласно выданному свидетельству о постановке на учет в н/о.

2 «0» — при сдаче первичной декларации (в нашем случае); «1 и т.д.» — если сдается корректировочная (если в предыдущей были обнаружены ошибки и налоговый инспектор потребовал внести исправления в н/д) декларация. 3 Указывается значение «34», так как декларация — годовая.

Для иных случаев (когда отчетность подается, например, ИП) в данной ячейке указывается иной период. При заявлении н/в всегда указывается значение «34».

4 Вписывается год, в котором были произведены траты на обучение, и соответственно за который заявляется вычет. 5 Указывается код н/о, на учете в котором состоит заявитель н/в.

Узнать данный код можно по первым 4 числам ИНН либо обратившись к сайту ФНС РФ.

6 Так как н/в заявляется в РФ, то указывается значение «643». 7 Для физлиц, заявляющих н/в код всегда — 760 8 Блоки «Сведения о н/п» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» заполняются строго в соответствии с паспортом, в том числе и место рождения.

9 Для физлиц, заявляющих н/в всегда указывается значение – 1. Строка (номер примечания) Пояснение 10 Указывается адрес МЖ в соответствии с паспортом (место прописки).

11 Номер телефона необходимо указать именно контактный, по которому налоговый инспектор сможет связаться с заявителем н/в в случае, если возникнут какие-либо вопросы. 12 Общее количество листов по данному виду вычета, как правило, не превышает — 5. Большее количество может быть только в случае, если н/п имеет большое количество источников доходов и для их указания требуется заполнение нескольких листов А.

Во втором поле (справа) необходимо указать общее количество листов документов, прилагаемых к декларации для подтверждения права на н/в. Декларация в общем количестве листов не считается. 13 Если гражданин сам подает н/д, то указывается только значение – 1, а остальные поля отчеркиваются.

Если представитель налогоплательщика, то ставится значение – 2, ниже вносятся ФИО представителя и сведения о доверенности. Строка (номер примечания) Пояснение 1 При заявлении н/в и возврате средств на руки необходимо отразить значение «2».

2 КБК для возврата НДФЛ из бюджета — 18210102010011000110 3 Данный код можно узнать на сайте ФНС, указав адрес проживания 4 Так как в нашем случае производится только возврат налога, указываем значение «0». 5 Отражаем сумму, подлежащую возврату на руки.

Данная строка равна строке 140 Р.2 Строка (номер примечания) Пояснение 1 Указываем сумму полученного за год дохода, не вычитая с него НДФЛ.

2 В нашем случае указываем «0», так как доходов, не облагаемых НДФЛ не было. 3 Вписываем ту же сумму доходов, что и по строке 010. 4 Указываем сумму н/в (произведенных трат). 5 В нашем случае отражаем значение «0», так как уменьшающих доход расходов не было и дивидендов тоже. 6 В данной строке указываем разницу между строками п.3 и п.4 Строка (номер примечания) Пояснение 7 В данной строке указывается сумма НДФЛ, которая должна была быть исчислена в бюджет с учетом н/в (п.6*13%).
6 В данной строке указываем разницу между строками п.3 и п.4 Строка (номер примечания) Пояснение 7 В данной строке указывается сумма НДФЛ, которая должна была быть исчислена в бюджет с учетом н/в (п.6*13%). 8 В данной строке отражается сумма налога, которая была удержана из з/п и уплачена в бюджет.

9 В нашем случае не заполняются. 10 Указывается сумма н/в, подлежащая возврату из бюджета (п.8-п.7). Строка (номер примечания) Пояснение 1 При заявлении н/в налоговая ставка всегда будет равна 13%.

По иным ставкам н/в не подтверждается. 2 Указываем ИНН/КПП и ОКТМО работодателя (источника доходов).

Данную информацию можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, которую необходимо будет приложить к пакету документов на вычет.

3 Указываем по обоим строкам сумму дохода, полученную от данного работодателя (с включенной в него НДФЛ).

4 Отражаем сумму НДФЛ, которая была удержана с з/п и внесена в бюджет.

Так как в нашем случае, вычет заявляется по расходам за обучение, разделы 1 и 2 данного листа не заполняются.

​ Строка (номер примечания) Пояснение 1 Указываем сумму трат, израсходованных на обучение (но не более установленного предела).

2 Если заявляется только вычет по обучению, то данные строки не заполняются. 3 Общая сумма трат по расходам на обучение, лечение и уплату страховых взносов.

Так как в нашем случае были только траты на обучение, отражаем сумму равную п. 3.1. 4 Если в году, за который заявляется н/в, заявитель уже получает вычеты по месту работу необходимо указать их сумму.

5 Отражается общая сумма всех вычетов по данному листу.

В нашем случае это только н/в по обучению.

Скачать заполненный . Если вам требуется квалифицированная помощь в подготовке всех необходимых документов и заполнении формы 3-НДФЛ на налоговый вычет, то наши специалисты готовы сделать это за вас.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  1. собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
  2. обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  3. обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  4. обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
  5. обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен . предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

  1. у иностранной организации — документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
  2. у организации, осуществляющей образовательную деятельность, — лицензии на осуществление образовательной деятельности;
  3. у индивидуального предпринимателя — лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

  1. в школах;
  2. в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
  3. в детских садах;
  4. в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Декларация для возврата за учебу

  1. Разбивка по месяцам нужна только для формирования стандартных вычетов, которые у большинства людей равны нулю. Так что можете вбить что угодно, главное, чтобы сходится итог по году.

  2. Все вопросы задавай тому бухгалтеру, который делал справку 2-НДФЛ. Потому что никаких минусов быть не может!

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+